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某工业企业2014年实现会计利润150万元,计入成本、费用的实发工资总额为40万元,拨缴职工工会经费0.8万元,支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。
某工业企业2014年实现会计利润150万元,计入成本、费用的实发工资总额为40万元,拨缴职工工会经费0.8万元,支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。
admin
2022-04-05
46
问题
某工业企业2014年实现会计利润150万元,计入成本、费用的实发工资总额为40万元,拨缴职工工会经费0.8万元,支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。
选项
A、32.51
B、37.93
C、34.18
D、37.5
答案
B
解析
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为40×14%=5.6(万元),实际发生6.8万元,准予扣除5.6万元。
工会经费扣除限额=40×2%=0.8(万元),实际发生0.8万元,可以据实扣除。
职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1(万元),实际发生1.5万元,准予扣除1万元。
三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5—1)=1.7(万元)
企业2014年度应纳税所得额=150+1.7=1 51.7(万元)。企业2014年度应纳所得税=151.7×25%=37.93(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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