E公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%。E公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料,有关资料如下: 资料一:该产品全年产销量一致。2017年固定成本总额为3500000元,该产品生产资料如表1所示: 资料二:2017年第四季

admin2017-10-23  13

问题 E公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%。E公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料,有关资料如下:
资料一:该产品全年产销量一致。2017年固定成本总额为3500000元,该产品生产资料如表1所示:

资料二:2017年第四季度按定期预算法编制2018年的企业预算,部分预算资料如下:
(1)乙材料2018年年初的预计结存量为2500千克,各季度末乙材料的预计结存量为下季度生产需用量的10%,2018年年末的预计结存量为2875千克,每季度乙材料的购货款于当季支付40%,剩余60%于下一个季度支付;2018年年初的预计应付账款余额为130000元。
(2)该公司2018年年度生产预算如表2所示:

(3)单位产品标准成本资料:乙材料的标准消耗量为6千克/件,标准单价12元/千克。
(4)E公司2018年第一季度实际生产甲产品4250件,耗用乙材料25500千克,目前供货商A公司提供的乙材料的不含税实际单价为11元/千克。资料三:目前的供货商A为一般纳税人,且可以提供增值税专用发票,适用的增值税税率为17%。现有另外两家供货商B、C公司提出将来可以为其提供生产所需原材料,其中B为小规模纳税人,可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;C为个体工商户,目前只能出具普通发票。A、B、C三家公司提供的原材料质量无差别,A、B公司所提供的原材料的不含税价格分别为11元/千克、10.5元/千克和C公司提供的含税价格10元/千克。假设城市维护建设税税率为7%,教育费附加率为3%。
要求:
计算E公司2018年第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额;

选项

答案2018年第一季度预计采购现金支出=130000+286800×40%=244720(元) 2018年第四季度末预计应付账款金额=358500×60%=215100(元)

解析
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