长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当

admin2018-06-20 31

问题长江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，长江公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税税额为153万元，实际成本为800万元，未计提存货跌价准备，相关款项已收存银行。甲公司将购入的产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），并于当日投入使用，预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素。长江公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有( )。

选项 A、抵销营业收入900万元
B、抵销营业成本900万元
C、抵销管理费用10万元
D、抵销固定资产5万元
E、调增递延所得税资产23．75万元

答案A,E

解析正确处理为：
①抵销营业收入900万元；
②抵销营业成本800万元；
③抵销管理费用的金额=(900—800)÷10×6/12=5（万元）；
④抵销固定资产的金额=100—5=95（万元）；
⑤调增递延所得税资产的金额=（100—5）×25％=23．75（万元），选项A和E正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XS0g777K

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列金融资产中，应按公允价值进行后续计量的有()。

如果购入的准备持有至到期的债券的实际利率等于票面利率，且不存在交易费用时，下列各项中，不会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有()。

甲公司2009年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元(含支付的相关税费7.5万元)，占乙公司有表决权资本的90%，采用成本法核算。乙公司2009年6月3日宣告分配2008年现金股利150万元，2009年乙公司实现净利润600万元(假设每月均衡)

A公司于2008年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.3元)，另支付相关费用12万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为()万元。

某企业拟投资甲项目，计划投资额为1000万元，其报酬率的概率分布如下表：企业以前投资类似项目的投资报酬率为20%，标准离差率为30%，无风险报酬率为50%。根据上述资料，回答下列问题：甲项目的风险报酬率为()。

甲公司于2005年初向银行存入10万元资金，年利率为2%，每年复利一次，则2009年末甲公司可得到的本利和为()万元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057)

已知东方公司2008年年初所有者权益总额为1200万元(全部为普通股股东权益)，2008年的资本积累率为60%，本年增发新股20万股，筹集权益资金524万元。2008年年初的权益乘数是2.5，年末资产总额为4224万元，2008年的利息费用180万元，

某公司20×6年年初产权比率为70%。若该公司计划年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司20×6年年末的资产负债率为()。

关于投资的风险价值，下列说法不正确的是()。

《琵琶记》的作者是（）

循环系统平均充盈压可以反映（）

静止龋主要是在下列何种情况下产生的

在我国实施人类辅助生殖技术，下列违背卫生部制定的伦理原则的是

评价药物制剂靶向性参数有()。

房地产项目产品定位，就是要形成市场差异化产品。进行产品定位的方法主要有()。

有机体作出以前曾被强化过的反应，如果在这一反应之后不再有强化物相伴，那么，此类反应在将来发生的概率便降低，这种现象称为()。

初中思想品德课程的基本理念是()。①帮助学生过积极健康的生活②做负责任的公民是课程的核心③初中学生逐步扩展的生活是课程的基础④坚持正确价值观念的引导与学生独立思考、积极实践相统一是课程的基本原则

设，判断两直线是否为异面直线，若是，求两条直线之间的距离．