位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费

admin2016-07-29 15

问题位于北京市的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地，合同上注明的土地价款是10000万元，缴纳相关税费400万元，已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”，与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元，款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元)，写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元，发生利息费用800万元，能提供金融机构贷款合同证明，开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入60000万元；10月31日，将4000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限2年，每月收取租金20万元；12月将4000平方米的写字楼转为办公使用，将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资，签订了产权转移书据，并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元；发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料：北京市人民政府规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料，回答下列问题：
2014年该企业的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、23521．82
B、23912．58
C、24115．23
D、23112．82

答案A

解析业务招待费扣除限额=(60000+4000+20×2)×0．5％=320．2(万元)，实际发生额的60％=400 × 60％=240(万元)。可以扣除的管理费用=1600一(400—240)=1440(万元)
应纳税所得额=64000+20×2—14160—21236．2—3000—1440—41．98—800×32000／40000=23521．82(万元)

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税法二

税务师职业资格

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个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照()税目征收个人所得税。

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是(　　)。

下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

自2018年5月113起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。

某个人准备在2010年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨询时，注册税务师的以下说法中错误的是()。

关于税收保全措施的说法，错误的是()。

税收筹划就是通过对经营、投资、理财活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为()。

对资源税代理纳税审查下列表述中错误的是()。

为了方便市民读书，某市在公共场所安装了自助阅读机，免费向市民开放使用。但两年多以后，领导发现自助阅读机很少有人问津，让你去调研此事，你会怎么做?

正常人动脉血pH维持在_______。

血糖测定时最佳的抗凝剂为

乳腺纤维腺瘤乳管内乳头状瘤

来自下肢深静脉的血栓栓子最常引起栓塞的器官是

某火力发电厂的油浸变压器室毗邻储煤场，该发电厂油浸变压器室设置的水喷雾灭火系统宜用()。

定向增发目前规定发行对象不得超过()人，受制于单个定增项目规模较大，且对发行对象数量和资金门槛的限制，普通投资者很难直接参与到定向增发。

In1975theCongressoftheUnitedStatespassedtheEducationofAllHandicappedChildrenAct,a【1】documentinspecialeducatio

HowtoBeRespectfulofYourParentsChangingyourthoughtsandfeelingsaboutyourparents-begrateful—showgratit

ItiscommonlybelievedintheUnitedStatesthatschooliswherepeoplegotogetaneducation.Nevertheless,ithasbeensaidthatto

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个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照()税目征收个人所得税。

某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是( )。

下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。

自2018年5月113起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()。

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为( )。

某个人准备在2010年投资新办一商业企业，在向注册税务师进行咨询时，注册税务师的以下说法中错误的是()。

关于税收保全措施的说法，错误的是()。

税收筹划就是通过对经营、投资、理财活动事先安排，来达到节税的目的。假如企业依据国家税收法律，使计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收负担，这种方法称为()。

对资源税代理纳税审查下列表述中错误的是()。

为了方便市民读书，某市在公共场所安装了自助阅读机，免费向市民开放使用。但两年多以后，领导发现自助阅读机很少有人问津，让你去调研此事，你会怎么做?

正常人动脉血pH维持在_______。

血糖测定时最佳的抗凝剂为

乳腺纤维腺瘤乳管内乳头状瘤

来自下肢深静脉的血栓栓子最常引起栓塞的器官是

某火力发电厂的油浸变压器室毗邻储煤场，该发电厂油浸变压器室设置的水喷雾灭火系统宜用()。

定向增发目前规定发行对象不得超过()人，受制于单个定增项目规模较大，且对发行对象数量和资金门槛的限制，普通投资者很难直接参与到定向增发。

In1975theCongressoftheUnitedStatespassedtheEducationofAllHandicappedChildrenAct,a【1】documentinspecialeducatio

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某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是(　　)。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。