某涂料厂系增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列经济业务： 1．购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基

admin2012-05-22 34

问题某涂料厂系增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列经济业务：
1．购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运输发票。
2．购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。
3．销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算。
4．没收逾期包装物押金23400元；已入账核算。
5．为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的计税价格为60元/桶。
要求：请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

选项

答案当期销项税额=(150000+23400/1.17+150000/2500B20)B17%=29104元。当期进项税额=17000+(1950+50)B7%=17140(元) 本期应纳增值税税额=29104-17140=11964(元)

解析

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