某涂料厂系增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列经济业务： 1．购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基

admin2012-05-22 37

问题某涂料厂系增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列经济业务：
1．购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运输发票。
2．购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。
3．销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算。
4．没收逾期包装物押金23400元；已入账核算。
5．为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的计税价格为60元/桶。
要求：请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。

选项

答案当期销项税额=(150000+23400/1.17+150000/2500B20)B17%=29104元。当期进项税额=17000+(1950+50)B7%=17140(元) 本期应纳增值税税额=29104-17140=11964(元)

解析

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财经法规与职业道德

会计从业资格

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会计从业资格

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当单位利益与社会公共利益发生冲突时，会计人员应首先考虑单位利益，然后再考虑社会公众利益。()

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某单位甲业务员到商店购买商品，示意售货员乙开具假发票并到单位会计机构报销。则甲和乙都是违反会计法规定的责任主体，都应承担法律责任。()

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某女，45岁，素体虚弱，常出现大便溏薄，近日加重，症见大便稀薄，每日5～6次，腹痛隐隐喜按。进食减少，食则胀闷，自述进油腻食易致发作。面色萎黄，神疲乏力。舌质淡，苔白，脉细弱。

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财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。其中，年度、半年度财务会计报告应当包括()。

下列需要指定“会计主管人员”的部门或情形是()。

当单位利益与社会公共利益发生冲突时，会计人员应首先考虑单位利益，然后再考虑社会公众利益。()

以下属于支票绝对记载事项的是()。

某单位甲业务员到商店购买商品，示意售货员乙开具假发票并到单位会计机构报销。则甲和乙都是违反会计法规定的责任主体，都应承担法律责任。()

会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是()。

机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。()

某汽车轮胎厂下设立一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为( )。

简述比较教育在教育实际工作和现实教育发展中的作用。

以下各选项中，我国《民法通则》没有规定的是()。

适用于质地坚硬、经高温煅制仍不能酥脆的矿物类药物的炮制方法是

某女，45岁，素体虚弱，常出现大便溏薄，近日加重，症见大便稀薄，每日5～6次，腹痛隐隐喜按。进食减少，食则胀闷，自述进油腻食易致发作。面色萎黄，神疲乏力。舌质淡，苔白，脉细弱。

香苏散的功用是()参苏饮的功用是()

甲方案第三年现金流量( )如按投资回收期计算，哪个方案可取( )

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进程访问临界区时要遵循相关准则，下列哪一项是错误的准则?()

某汽车轮胎厂下设立一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎移交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。（汽车轮胎的消费税税率为3%）该企业应纳消费税为(　　)。

　甲方案第三年现金流量(　　)如按投资回收期计算，哪个方案可取(　　)