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  3. 某建材加工企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务： (1)将成本为600万元的自产产品的80％对外销售。取得含税价款1000万元；将另外20％的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (

某建材加工企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务： (1)将成本为600万元的自产产品的80％对外销售。取得含税价款1000万元；将另外20％的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。 (

admin2022-04-19  16
问题 某建材加工企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：
(1)将成本为600万元的自产产品的80％对外销售。取得含税价款1000万元；将另外20％的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票。发票上注明税额3．4万元。
(4)租入3间房屋作为市内办事处工作用房，一次性支付全年租金，取得增值税专用发票，发票上注明金额为6万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的原料因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为11．5万元(含运输费1．5万元)。该批原料及运输费上月已申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题．每问需计算出合计数。
(1)该企业当月的销项税额。
(2)该企业业务(4)可抵扣的进项税额。
(3)该企业业务(6)进项税额转出额。
(4)该企业当月应缴纳增值税。
选项
答案(1)当月销项税额=1000÷(1+13％)×13％+1000÷80％×200％÷(1+13％)×13％=143．8(万元) (2)业务(4)可以抵扣的进项税额=6×9％=0．54(万元) (3)业务(6)进项税额转出=(11．5-1．5)×13％+1．5x9％=1．44(万元) (4)企业当月应缴纳增值税：允许抵扣的进项税额=51+3．4+0．54+5×6％-1．44=53．8(万元) 当月应纳增值税=143．8-53．8=90(万元)
解析 将自产产品作为股利发给股东要视同销售。
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