某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2017年度有关经营业务如下： (1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元； (2)转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利

admin2019-09-21 46

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售葡萄酒，假定2017年度有关经营业务如下：
(1)销售葡萄酒取得不含税收入8600万元，与销售收入配比的销售成本5660万元；
(2)转让一项专利技术，取得不含税收入700万元，该企业该项专利的成本和费用共计500万元；
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．5万元，取得国债利息收入30万元；
(4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购料运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额146．36万元。
已知：其他酒的消费税税率为10％；该企业取得相关票据均通过认证；不考虑印花税。
要求计算：
企业当年应缴纳的增值税；

选项

答案企业应缴纳的增值税=8600×17％一(8．5+510+146．36×11％)=1462—534．60=927．40(万元) 企业转让专利技术免征增值税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列有关所得来源地的确定，说法正确的有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

公道杯的材质有

某化工厂委托一家安全生产服务机构为本单位提供安全生产管理服务，在这种情况下，该厂安全生产责任()。

货物与工程的最大区别在于它的()。

保险经纪人为投保人、被保险人安排保险计划和协助索赔，下列哪项不属于这种业务的服务内容?(　　)

在下列情况下,应当纳入合并会计报表范围的企业有()。

各地实施()，县级以上地方人民政府应当在规定期限开始之日30日前发布公告。

根据国际费雪效应，一国通货膨胀率上升将会伴随着该国名义利率和货币对外价值的变化，其变化分别为()。

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Themanagingdirectortookthe______fortheaccident,althoughitwasnotreallyhisfault.

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税法

注册会计师

下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列有关所得来源地的确定，说法正确的有()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

公道杯的材质有

某化工厂委托一家安全生产服务机构为本单位提供安全生产管理服务，在这种情况下，该厂安全生产责任()。

货物与工程的最大区别在于它的()。

保险经纪人为投保人、被保险人安排保险计划和协助索赔，下列哪项不属于这种业务的服务内容?( )

在下列情况下,应当纳入合并会计报表范围的企业有()。

各地实施()，县级以上地方人民政府应当在规定期限开始之日30日前发布公告。

根据国际费雪效应，一国通货膨胀率上升将会伴随着该国名义利率和货币对外价值的变化，其变化分别为()。

SomethingMenDoNotLiketoDoEricBrownhatesshopping."It’sjustnotenjoyabletome,"saidthe28-year-old.Chicagoma

Themanagingdirectortookthe______fortheaccident,althoughitwasnotreallyhisfault.

Normallyawell-mixeddietcansupplythevitaminsnecessaryforahealthybody.

保险经纪人为投保人、被保险人安排保险计划和协助索赔，下列哪项不属于这种业务的服务内容?(　　)