首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年我国某市公民王某取得如下收入: (1)每月工资收入5400元,已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元;5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元,6月取得半年奖金3000元;12月取得年终奖12000元; (2)2月购进A种债
2015年我国某市公民王某取得如下收入: (1)每月工资收入5400元,已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元;5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元,6月取得半年奖金3000元;12月取得年终奖12000元; (2)2月购进A种债
admin
2016-06-19
18
问题
2015年我国某市公民王某取得如下收入:
(1)每月工资收入5400元,已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元;5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元,6月取得半年奖金3000元;12月取得年终奖12000元;
(2)2月购进A种债券30000份,买价6元/份,支付相关税费1500元,8月将其中的18000份转让,卖出价14元/份,支付相关税费1600元:
(3)7月1日开始出租一处门面房,月租金4400元(不考虑相关税费);
(4)1~6月,利用业余时间兼职,每月从兼职单位取得报酬4500元,5月将兼职收入2000元通过中国境内社会团体捐赠给贫困地区;
(5)与一位朋友各出资50000元成立一家合伙企业,9月1日该合伙企业正式开张营业,当年经营所得280000元(已扣除生计费)在合伙人之间平均分配;
(6)3月取得从A股上市公司分派的股息20000元,已持有该上市公司股票10个月,并于3月底将股票转让;国债利息收入5200元;
(7)转让境外上市公司股票取得转让净所得56000元,在境外未缴纳税款;
(8)通过拍卖行拍卖一幅字画,取得收入12000元,该幅字画是通过画廊购买的,购买时实际支付的价款及其他费用共计5200元,拍卖时实际支付拍卖费等费用460元;
(9)从A国取得特许权使用费收入折合人民币54000元,在A国缴纳个人所得税8000元;取得A国上市公司股息折合人民币32000元,在A国缴纳个人所得税6000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)2015年王某除年终奖以外的工资、薪金所得应纳个人所得税;
(2)2015年12月份王某取得年终奖应纳个人所得税;
(3)王某转让债券所得应纳个人所得税;
(4)2015年王某出租门面房取得所得应纳个人所得税;
(5)2015年王某兼职收入应纳个人所得税;
(6)王某从合伙企业取得所得应纳个人所得税;
(7)王某股息、利息收人应纳个人所得税;
(8)王某转让境外上市公司股票应纳个人所得税;
(9)王某拍卖字画取得的收入应纳个人所得税;
(10)王某从A国取得所得在我国应补缴个人所得税。
选项
答案
(1)2015年王某除年终奖以外的工资、薪金所得应纳个人所得税=[(5400—3500)×10%一105]×11+(5400+3000—3500)×20%一555=1360(元) (2)12000÷12=1000(元),确定适用税率为3%,速算扣除数为0,王某12月份取得年终奖应纳个人所得税=12000 × 3%=360(元) (3)转让债券所得应纳个人所得税=(14 ×18000—6 × 18000—1600—1500 × 18000/30000)×20%=28300(元) (4)王某出租门面房应纳个人所得税=4400 ×(1—20%)×20%×6=4224(元) (5)兼职收入用于公益性捐赠扣除标准=4500×(1—20%)×30%=1080(元) 兼职收入应纳个人所得税=4500×(1—20%)×20%×5+[4500×(1—20%)一1080]×20%=4104(元) (6)从合伙企业取得所得应纳个人所得税=280000/2 ×35%一14750=34250(元) (7)国债利息收入免征个人所得税。股息、利息收入应纳个人所得税=20000 × 50%×20%=2000(元) (8)转让境外上市公司股票应纳个人所得税=56000 × 20%=11200(元) (9)拍卖字画取得的收入应纳个人所得税=(12000—5200—460)×20%=1268(元) (10)在A国取得特许权使用费收入抵免限额=54000 ×(1—20%)×20%=8640(元) 在A国取得股息抵免限额=32000×20%=6400(元) A国抵免限额合计=8640+6400=15040(元) 境外所得在境外已纳税额=8000+6000=14000(元) 在我国应补个人所得税=15040—14000=1040(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XeHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
税收管理权限包括税收立法权、税收法律法规解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。若按大类划分,税收管理权限可分为税收立法权和税收执法权。()
下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。
境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人,为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。()(2001年)
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报;契税的纳税人应在签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后的10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。(
某单位本年5月出租一房屋,合同规定每月收取租金6000元,今年缴纳的房产税为8640元。()
甲公司与乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元,乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。()
某企业2002年设立时实收资本800万元,资本公积50万元,2003年实收资本仍为800万元,资本公积为70万元,另有其他账簿6册,其2003年应纳印花税为4380元。()
纳税人将自产应税消费品用于投资、抵债、无偿赠送、集体福利和个人消费时,均应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算增值税,以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()
在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。()(1999年)
根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
随机试题
新生儿抗感染的主要抗体是()
有关试带法尿蛋白测定,正确的是
利息率是一定时期利息同本金的比率。()
土地使用权抵押设定本身发生土地使用权转移,即土地使用权抵押后,土地使用者不可继续对土地进行占有、收益。()
闭合导线和附合导线在计算下列哪项差值时,计算公式有所不同?()
简述小学阶段数学学习的总目标.
希西阿德
IfyouhaveachancetogotoFinland,youwillprobablybesurprisedtofindhow"foolish"theFinnishpeopleare.Takethe
HowtoFindTimeforYourselfI.Introduction:waystocarveoutyourowntimeA.Reality:toobusyB.Desire:sometimeforyou
MostAmericansretireaftertheageofsixty.Theusualageofretirementis65,althoughsomepeopleretireat55oryounger.O
最新回复
(
0
)