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某汽车企业系增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务: (1)从境外进口一批小汽车,共计20辆,每辆关税完税价格20万元;企业按规定已缴纳进口环节的各项税金,并取得完税凭证。 (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆,取得销售不含税收入15000万元
某汽车企业系增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务: (1)从境外进口一批小汽车,共计20辆,每辆关税完税价格20万元;企业按规定已缴纳进口环节的各项税金,并取得完税凭证。 (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆,取得销售不含税收入15000万元
admin
2020-12-18
42
问题
某汽车企业系增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务:
(1)从境外进口一批小汽车,共计20辆,每辆关税完税价格20万元;企业按规定已缴纳进口环节的各项税金,并取得完税凭证。
(2)当月在境内销售自产小汽车1000辆,取得销售不含税收入15000万元;同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。
(3)当月购进生产材料,取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元,税款1360万元;专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。
已知:关税税率为20%,消费税税率为9%。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税分别是( )。
选项
A、进口环节应缴纳的增值税为81.6万元
B、进口环节应缴纳的增值税为89.67万元
C、进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
D、进口环节应缴纳的消费税为43.2万元
答案
B,C
解析
进口环节消费税=(20×20+80)÷(1-9%)×9%=47.47万元;进口增值税=(20×20+80)÷(1-9%)×17%=89.67万元。
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