某汽车企业系增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证。 (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元

admin2020-12-18 30

问题某汽车企业系增值税一般纳税人，2016年11月发生如下业务：
(1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证。
(2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。
(3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。
已知：关税税率为20％，消费税税率为9％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税分别是( )。

选项 A、进口环节应缴纳的增值税为81．6万元
B、进口环节应缴纳的增值税为89．67万元
C、进口环节应缴纳的消费税为47．47万元
D、进口环节应缴纳的消费税为43．2万元

答案B,C

解析进口环节消费税＝(20×20＋80)÷(1－9％)×9％＝47．47万元；进口增值税＝(20×20＋80)÷(1－9％)×17％＝89．67万元。

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