首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验
admin
2017-03-05
22
问题
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。要求:
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点: ①采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强,且采购量较大,秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,还应进行专业测试。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XhO0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,具体包括()。
劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的,应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中,正确的有()。
某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的是(),、
根据《公司法》的规定,有限责任公司下列人员中,可以提议召开股东会临时会议的有( )。
在解除或者终止劳动合同后,禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位,或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限,不得超过()。
根据我国个人所得税法的有关规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
甲公司李某参加丙公司的开业庆典活动,获赠可在购买该公司商品时使用的十张八折优惠券,应依法缴纳个人所得税。()
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是()。
下列各项中,不属于企业内部控制应当遵循的原则是()。
不良贷款及坏账比率显著上升,属于承担过多的()同时增加流动性风险。
随机试题
Canelectricitycausecancer?Inasocietythatliterallyrunsonelectricpower,theveryideaseemspreposterous.Butformore
A、羌活B、辛夷C、防风D、细辛E、荆芥功能解表散寒,祛风胜湿,止痛的药物是
简述登记离婚的条件。
我国人民民主专政的实质是无产阶级专政,下列选项中哪几项体现了二者的一致性?()
在计算机中负责指挥和控制计算机各部分自动的、协调一致地进行工作的部件是()。
下列门窗中,能够解决冬季北方门窗结冰、夏季南方室内保凉难题的门窗类型为()。
国内段联程机票,要在飞机离站前两天的中午12点以前确认。()
Pollutionisaproblembecausemaninanincreasinglypopulatedandindustrializedworldisupsettingtheenvironmentinwhichh
下列哪项不属于语文教学评价的功能?()
在浏览WWW服务器netlab.abc.edu.cn的index.html页面时,如果可以看到—幅图像和听到一段音乐,那么,在netlab.abc.edu.cn服务器中______。
最新回复
(
0
)