秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2017-03-05 29

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。要求：
根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点： ①采购部经理每季度初，以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 ②秦川公司缺乏采购申请制度，应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大，应按大宗采购处理，采用招标方式来采购，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强，且采购量较大，秦川公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，还应进行专业测试。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/XhO0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

甲企业2018年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有()。

(2011年考试真题)某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。

关于医疗期内的待遇的规定，企业职工在医疗期内的病假工资不得低于当地最低工资标准。()

甲公司李某参加丙公司的开业庆典活动，获赠可在购买该公司商品时使用的十张八折优惠券，应依法缴纳个人所得税。()

钱某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系钱某首次失业，已知钱某与用人单位累计缴纳失业保险费满12年。钱某领取失业保险金的最长期限是()。

不良贷款及坏账比率显著上升，属于承担过多的()同时增加流动性风险。

Astherewasapowerfailureinthehospital,thedoctorhadto______theoperation.

有关于破伤风的叙述以下何者错误

根据《银行业从业人员职业操守》规定,银行从业人员做法不当的有()。

在社会工作实务中，介入方法可以是()。

用人单位留人方法，“待遇留人，感情留人，事业留人”，谈谈你的看法。

下列关于“海上丝绸之路”的说法错误的是()。

下列权利中，属于社会保障权的内容的是()

(2005上项管)用路由器把一个网络分段，这样做的好处是______。

The()oftheplayissogreatthatmanypeoplewanttoseeit.