Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jerry，企业明年的销售将比今年

admin2018-10-19 30

问题 Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后，Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算，提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上，财务分析师Mark告诉Jerry，企业明年的销售将比今年提高20％。作为变动成本，原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高，而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10％。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中，变动部分每单位为$1 000，同定部分明年降低$2 000 000。Jerry随后翻阅了本年度的销售业绩，发现了如下的财务数据：销售单位10 000个，每个产品售价$10 000，人工费用为$20 000 000，原材料费用为$30 000 000，变动制造费用为$10 000 000，固定制造费用为$5 000 000，销售管理费用为$15 000 000。问题：
该公司的预算编制流程是哪一种?它有什么优点和缺点?

选项

答案由于财务总监和下属在预算编制过程中进行了广泛的交流沟通，故此该公司的预算编制方式应当属于参与式预算。参与式预算是一种自下而上的预算，也就是管理者和下属共同商讨进行的预算。参与式预算的优点是： (1)来自第一线的专业信息有可能使预算决策更可靠。 (2)部门管理者因为和领导进行了沟通，受到激励，故此能够良好实施该预算。 (3)参与式预算非常适用于经营环境高度波动的企业。参与式预算的缺点是： (1)该预算不将企业战略放在首要位置，各部门可能无法为企业战略进行良好的协调工作。 (2)预算编制时间长，成本较高。 (3)预算过程中，如果高管过松审批会导致预算松弛。

解析

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财务报告规划绩效与控制

美国注册管理会计师（CMA）

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股指期货交易的实质是将对股票市场价格指数的预期风险转移到期货市场，其功能主要包括价格发现、套期保值、投机，可用于规避股票市场的系统性风险。

根据凯恩斯的见解，失业一般可以分为()。

理财规划师预计某项目受益率为15%的概率是0.4，收益率为20%的概率是0.2，收益率为8%的概率是0.4，那么该项目的预期收益率是()(计算过程保留小数点后四位，计算结果保留小数点后两位)。

2005年12月，国务院发布的《关于完善企业职业基本养老保险制度的决定》要求，企业缴纳基本养老保险费为企业工资总额的()。

在企业财务的现金流量分析中，用于筹建与支付能力分析的指标不包括()。

有A、B两只股票，A股票的预期收益率是15%，B股票的预期收益率为20%，A股票的标准差是0.04，p值是1.2;B股票的标准差是0.06，β值是1.8。如果大盘的标准差是0.030，则大盘与股票A的协方差是()。

根据2002年我国投入产出简表，2002年我国按收入法计算的现价GDP为()亿元。根据2002年我国投入产出简表，直接消耗系数矩阵为()。

InBritain,peoplehavedifferentaltitudestothepolice.Mostpeoplegenerally【21】themandthejobtheydo—althoughthereare

图中是两种不同水源的管道连接方法，1→2→6为自来水供水路线，5→4→3为地表水未处理的供水路线，在两种不同水源的连接点7的正确方法是()。

铁路车站应加强停留机车车辆的防溜措施。编组站、区段站在到发线、调车线以外线路上停留车辆，应将车辆连挂在一起，并须()。

在电气化铁路上，铁路道口两侧应设限界架，其高度不得超过()m。

设备监理单位的服务对象是()。

下列节日中，“江边枫落菊花黄，少长登高一望乡”所描写的是()。

当同学们获悉本班取得学校合唱比赛第一名的成绩时欣喜若狂。他们的情绪状态属于()。

下列说法正确的是()．

IP地址192．168．15．1／27的子网掩码可写为()。

下列属于合法的C语言无符号短整型常数的选项是()

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股指期货交易的实质是将对股票市场价格指数的预期风险转移到期货市场，其功能主要包括价格发现、套期保值、投机，可用于规避股票市场的系统性风险。

根据凯恩斯的见解，失业一般可以分为()。

理财规划师预计某项目受益率为15%的概率是0.4，收益率为20%的概率是0.2，收益率为8%的概率是0.4，那么该项目的预期收益率是()(计算过程保留小数点后四位，计算结果保留小数点后两位)。

2005年12月，国务院发布的《关于完善企业职业基本养老保险制度的决定》要求，企业缴纳基本养老保险费为企业工资总额的()。

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有A、B两只股票，A股票的预期收益率是15%，B股票的预期收益率为20%，A股票的标准差是0.04，p值是1.2;B股票的标准差是0.06，β值是1.8。如果大盘的标准差是0.030，则大盘与股票A的协方差是()。

根据2002年我国投入产出简表，2002年我国按收入法计算的现价GDP为()亿元。根据2002年我国投入产出简表，直接消耗系数矩阵为()。

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在电气化铁路上，铁路道口两侧应设限界架，其高度不得超过()m。

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下列节日中，“江边枫落菊花黄，少长登高一望乡”所描写的是()。

当同学们获悉本班取得学校合唱比赛第一名的成绩时欣喜若狂。他们的情绪状态属于()。

下列说法正确的是()．

IP地址192．168．15．1／27的子网掩码可写为()。

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现金流量表按照收付实现制填制。(　　)

杠杆租赁中，出租人只需要自筹购买设备需要的资金的一部分，通常为全部资金的15%～30%。(　　)