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某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,拨缴工会经费0.72万元,提取职工福利费15.08万元(不包括列入企业员工工资薪金
某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,拨缴工会经费0.72万元,提取职工福利费15.08万元(不包括列入企业员工工资薪金
admin
2017-05-10
57
问题
某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,拨缴工会经费0.72万元,提取职工福利费15.08万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),提取职工教育经费1.08万元;
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
2014年工资及职工福利费、工会经费、职工教育经费,应调整应纳税所得额是( )万元。
选项
A、0
B、0.72
C、5
D、5.8
答案
C
解析
实际支付的工资72万元,可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元),上缴了0.72万元,不需要纳税调整。职工福利费扣除限额=72×14%=10.08(万元),纳税调增=15.08—10.08=5(万元)
职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元),由于企业提取1.08万元,不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=5(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xne0777K
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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