首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2009年4月1日,任职8年的李某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金 100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2009年4月1日,任职8年的李某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金 100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,
admin
2010-03-08
75
问题
李某受聘于一家财务咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。
(1)2009年4月1日,任职8年的李某与公司解除了聘用合同,取得了一次性补偿金 100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为, 自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应当缴纳个人所得税;
(2)2009年6月8日,李某取得财务咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给某受灾地区,李某应缴纳的个人所得税是(50000-16000)×(1-20%)×20%=5440元;
(3)6月1日-12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元,李某认为应纳的个人所得税是[(2000-800)×20%]×7=1680元,(不考虑其他税费);
(4)6月20日李某购入某企业债券40000份,每份的买入价格4.3元,支付有关税费645元,12月20日转让其中的20000份,每份转让价格5.1元,转让时支付有关税费383元,李某认为取得的转入收入为20000×5.1-383=101617(元),支付购进价款是40000×4.3-645=171355(元),没有收益,所以不用缴纳个人所得税;
(5)2009年8月与一家证券交易所签订期限为5个月的劳务合同,合同约定李某每月为该交易所的股民讲课4次,每次报酬1000元,李某认为每月应当缴纳个人所得税为 (1000-800)×20%×4=160元。
要求:如果你是李某委托的注册税务师,根据上述情况,结合个人所得税法的规定,分项分析李某自己计算的个人所得税是否有误,并说明理由,如果李某计算的个人所得税有误,请分项计算出正确的应纳税额。
选项
答案
(1)李某的理解有误。根据税法规定,个人解除劳务合同取得的一次性经济补偿金,如果在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分,免征个人所得税;如果是超过了三倍数额部分的,应视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内平均计算。 李某取得的一次性经济补偿金是100000元,高于上年职工平均工资(20000元)的三倍,对于超过的部分,应计算缴纳个人所得税。 应缴纳的个人所得税={[(100000-20000×3)÷8-2000]×15%-125}×8=2600(元)。 (2)李某的计算有误。按照个人所得税法的规定,个人取得劳务报酬,如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的,应对超过部分加征50%的税款,所以李某计算中适用的税率有误。捐赠扣除有误,个人通过国家机关公益捐赠只能扣除应纳税所得额的30%。 捐赠扣除限额=50000×(1-20%)× 30%=12000(元),实际捐赠16000元,应按12000元在税前扣除。 应缴纳的个人所得税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元) (3)李某计算有误。按照规定个人按照市场价格出租的居住用房,应按10%计算个人所得税。 应缴纳的个人所得税=(2000-800)×10%×7=840(元) (4)李某的理解有误。按照规定个人买卖债券,应按照财产转让所得缴纳个人所得税,计算个人出售债券收益时,扣除的成本应为出售的债券所对应的成本,而不是全部债券的成本。 李某出售债券取得的收益=20000×(5.1-4.3)-645÷2-383=15294.50(元) 应缴纳的个人所得税=15294.50×20%=3058.90元。 (5)李某计算有误。个人取得的劳务报酬,如果属于同一事项连续取得的收入,应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。 每月应纳的个人所得税=1000×4×(1-20%)×20%=640(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/v3Yg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2015年5月,A公司为扩大经营准备修建一栋商业楼,为此与B公司签订建设工程施工合同,约定由B公司承建该楼,A公司先付工程款的20%,余款待工程验收合格后支付,为完成建设工作,B公司向C公司购买一台推土机,价款100万元,分5期支付,每期20万元,价款付清
某药厂以本厂过期药品作为主原料,更改生产日期和批号生产出售;甲市乙县药监局以该厂违反药品管理法的相关规定,决定没收药品并处罚款20万元。药厂不服向乙县政府申请复议,乙县政府调查审理后,决定没收药品并将罚款降为10万元;药厂不服予以起诉。下列有关本案的说法中
根据行政诉讼法的规定,被诉行政机关负责人应当出庭应诉,不能出庭的,应当委托()出庭。
抵押+合同原告:某市新业贸易公司(以下简称“新业公司”)被告:某市海城房地产开发公司(以下简称“海城公司”)第三人:某市银行1993年7月5日,海城公司与某市银行签订一份合作合同,合同规定:双方共同建造A大厦,银行负责A大厦后期资金的全部投入,约人民币l亿
下列各项情形中,成立自首的是()。
根据行政许可法律制度的规定,下列情形中,行政机关应当办理行政许可注销手续的有()。(2009年)
根据行政诉讼法律制度的规定,下列关于人民法院审理行政案件的审理依据,表述正确的有()。
方圆公司与富春机械厂均为国有企业,合资设立富圆有限责任公司,出资比例为30%与70%。下列有关富圆公司董事会组成的说法中,不符合规定的是()。
在一份保险合同履行的过程中,当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解,投保人认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司则认为不属于赔付范围,双方争执不下,诉至法院,法院认为双方的观点都有合理性。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是(
随机试题
关于包过滤技术的理解正确的说法是哪个
克雷伯杆菌肺炎的特点包括
A.左半结肠癌B.右半结肠癌C.小肠肿瘤D.溃疡性结肠炎腹痛,腹胀,便秘或腹泻,不完全性低位肠梗阻
以下关于合同交底的作用说法中不正确的是()。
根据《中华人民共和国循环经济促进法》,在废物再利用和资源化过程中,应当保障生产安全,保证产品质量符合国家规定的标准,并()。
基金管理人召集基金份额持有人大会,应至少提前30日公告的大会事项包括()。Ⅰ.表决方式Ⅱ.基金份额持有人名录Ⅲ.召开时间Ⅳ.审议事项
国际金融协会针对风险偏好的传导提出四点意见,下列关于此意见描述错误的是()。
唐末五代之际,禅宗形成“五家”,下列不属于“五家”的是()。
铁路线路安全是铁路运输安全的基础,由于铁路穿越田野、山区、林地、草原,跨越河流、沟壑,线路漫长,影响铁路线路安全以及列车在线路运行区间安全的因素,不仅有各种治安问题,也有自然灾害。比如在没有安装防护网的线路区段,火车撞轧人员、牲畜的铁路交通事故时有发生,而
HowYourLanguageAffectsYourWealthandHealthA)Doesthelanguagewespeakdeterminehowhealthyandrichwewillbe?Newres
最新回复
(
0
)