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某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同,5月,保税进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计
某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同,5月,保税进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计
admin
2013-07-21
32
问题
某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同,5月,保税进口料件到岸价格折合人民币300万元,海关征收关税18万元,当月将部分完工产品出口,F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为60%,出口产品适用的征税率为17%,退税率为16%,则该出口业务当期从进项税额转人外销成本的合计金额为( )。
选项
A、0.8万元
B、1.2万元
C、1.6万元
D、2万元
答案
C
解析
采用实耗法确定的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×60%=240(万元) 当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×(17%-16%)=2.4(万元)
当期需做进项税额转出,转入外销成本的金额(即“剔”税合计)=400×(17%-16%)-2.4=1.6(万元)。
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税法
注册会计师
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