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  3. 某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同，5月，保税进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计

某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同，5月，保税进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计

admin2013-07-21  21
问题 某具有出口经营权的企业(增值税一般纳税人)签订进料加工进出口合同，5月，保税进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，F0B价折合人民币400万元。该企业采用“实耗法”计算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60％，出口产品适用的征税率为17％，退税率为16％，则该出口业务当期从进项税额转人外销成本的合计金额为(    )。
选项 A、0．8万元
B、1．2万元
C、1．6万元
D、2万元
答案C
解析 采用实耗法确定的当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×60％=240(万元)  当期不得免征和抵扣税额抵减额=240×(17％-16％)=2．4(万元)
    当期需做进项税额转出，转入外销成本的金额(即“剔”税合计)=400×(17％-16％)-2．4=1．6(万元)。
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