甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 92

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
业务(3)应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、776．70
B、1165．05
C、1904．76
D、2000

答案C

解析该企业出租广告位按照不动产经营租赁计算缴纳增值税，由于该企业选择了简易计税方法，适用5％的征收率。出租广告位应纳增值税：40000÷(1+5％)×5％=1904．76(元)。

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税法一

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增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

根据增值税有关规定，一般纳税人在下列(　　)情况下，不可以开具增值税专用发票。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。

煮沸消毒时为提高沸点，可加入

法医刘某是某公安机关的工作人员，他对一起伤害案件的伤情作了鉴定，鉴定意见为轻伤，那么他处于何种诉讼地位?()

Whenpeoplearestruckbylightning,theyfalltothegroundasthoughtheywerestruckbyasevereblowtothehead.Afterthe

患者，男，27岁。左中指红肿疼痛3天伴发热，口渴，舌苔薄黄，脉弦数。治疗应首选

某建设项目以财务净现值为指标进行敏感性分析的有关数据如下表所示(单位：万元)，则按净现值确定的敏感程度由大到小的顺序为()。

商店里有六箱货物，分别重15、16、18、19、20、31千克，两个顾客买走了其中五箱，已知一个顾客买的货物重量是另一个顾客的2倍。商店剩下的一箱货物重()千克。

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Youshould______thewheelsofyourbicycletoreducethefriction.

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法医刘某是某公安机关的工作人员，他对一起伤害案件的伤情作了鉴定，鉴定意见为轻伤，那么他处于何种诉讼地位?()

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患者，男，27岁。左中指红肿疼痛3天伴发热，口渴，舌苔薄黄，脉弦数。治疗应首选

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以下俗语包含的物理知识与日常事物设计原理不对应的是()。

Youshould______thewheelsofyourbicycletoreducethefriction.

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根据增值税有关规定，一般纳税人在下列(　　)情况下，不可以开具增值税专用发票。

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按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是(　　)。

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根据《中华人民共和国进出口关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

根据金银首饰消费税的规定，下列表述正确的有(　　)。