甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2)购

admin2018-06-22 90

问题甲商业企业是增值税一般纳税人，2017年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)甲商业企业允许乙广告公司使用甲企业卖场的电梯广告位发布广告，收取含税广告位占用费40000元，由于该卖场是甲企业于“营改增”之前取得，甲企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
业务(3)应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、776．70
B、1165．05
C、1904．76
D、2000

答案C

解析该企业出租广告位按照不动产经营租赁计算缴纳增值税，由于该企业选择了简易计税方法，适用5％的征收率。出租广告位应纳增值税：40000÷(1+5％)×5％=1904．76(元)。

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税法一

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中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有(　　)。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有(　　)。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有(　　)。

国际税法的主要内容包括(　　)。

关税的征税范围包括下列项目中的(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。

以记账凭证为依据,按有关账户的贷方设置,按借方账户归类的有()。

下列不是产生摩擦性失业的原因有()。

A公司生产甲、乙两种产品领用某材料5190千克，每千克22元。本月投产的甲产品为230件，乙产品为270件。甲产品的材料消耗定额为16千克，乙产品的材料消耗定额为12千克。则材料消耗量分配率为()。

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A、Theyeathugeamountsoffood.B、Theyusuallyeattwiceaday.C、Theyusuallyeattotheirhearts’content.D、Theyeatmuchle

税法一

税务师职业资格

中部地区试行扩大增值税抵扣范围试点规定中，有纳税人可放弃固定资产进项税额抵扣权的规定，下列说法正确的有( )。

按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有( )。

国际税法的主要内容包括( )。

关税的征税范围包括下列项目中的( )。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有( )。

以记账凭证为依据,按有关账户的贷方设置,按借方账户归类的有()。

下列不是产生摩擦性失业的原因有()。

A公司生产甲、乙两种产品领用某材料5190千克，每千克22元。本月投产的甲产品为230件，乙产品为270件。甲产品的材料消耗定额为16千克，乙产品的材料消耗定额为12千克。则材料消耗量分配率为()。

根据以下资料，回答问题。2008年11月民航客运量在当年1—11月民航客运量中所占比例为()。

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下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有(　　)。

下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有(　　)。

对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有(　　)。

国际税法的主要内容包括(　　)。

关税的征税范围包括下列项目中的(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有(　　)。