某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加40

admin2019-09-04 41

问题某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2018年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：
  (1)广告费支出8000万元。
  (2)业务招待费支出350万元。
  (3)实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权。行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。
  (4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。
  (5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
  (6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
  (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元。该股票持有8个月后卖出。
  (8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
  (9)向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。
  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)
  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算应计入成本、费用的工资总额。

选项

答案计入成本、费用的工资总额=4000＋500×(10－6)=6000(万元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某2014年应缴纳的房产税为()。

农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税()。

李某为某高校退休教授，2014年下半年发生如下业务：(1)出租一处门面房，取得租金收入56000元；(2)将位于北京的一套别墅对外转让，取得转让收入6800000元，该别墅于2008年12月购进，购进时支付价款3200000元，支付相关税费120000

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。

2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11．7万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

休克失代偿期的主要微循环变化是()

A．促进胃排空，增强胃窦和十二指肠运动B．减少胃酸和胃蛋白酶分泌C．促进胃黏膜血流，刺激胃黏液分泌D．防止氢离子反渗，促进胃黏液分泌E．减少胃酸分泌，延缓胃排空吗丁啉能

初产妇自觉胎动，多数开始于

本案一审法院决定适用简易程序是否正确?原因是什么?如果再审法院发现原审遗漏了必须参加诉讼的当事人汇远公司，则法院应当如何处理?

下列关于鉴定人与证人的说法错误的是：()

依据设计合同的规定,对于因设计错误而造成的工程重大质量事故、损失严重的,设计人应承担的违约责任为()。

(2016·广东)学生中常见的焦虑反应是()

某件刺绣产品，需要效率相当的三名绣工8天才能完成；绣品完成50％时，一人有事提前离开，绣品由剩下的两人继续完成；绣品完成75％时，又有一人离开，绣品由最后剩下的那个人做完。那么，完成该件绣品一共用了()。

某燃气公司按以下规定收取燃气费：如果用气量不超过60立方米，按每立方米0.8元收费，如果用气量超过60立方米，则超过部分按每立方米1.2元收费。某用户8月份交的燃气费平均每立方米0.88元，则该用户8月份的燃气费是(　　)。

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赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某2014年应缴纳的房产税为()。

农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税()。

李某为某高校退休教授，2014年下半年发生如下业务：(1)出租一处门面房，取得租金收入56000元；(2)将位于北京的一套别墅对外转让，取得转让收入6800000元，该别墅于2008年12月购进，购进时支付价款3200000元，支付相关税费120000

下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。

下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。

2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11．7万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度的应纳税所得额60万元。2014年度该企业实际应缴纳企业所得税()。

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。

休克失代偿期的主要微循环变化是()

A．促进胃排空，增强胃窦和十二指肠运动B．减少胃酸和胃蛋白酶分泌C．促进胃黏膜血流，刺激胃黏液分泌D．防止氢离子反渗，促进胃黏液分泌E．减少胃酸分泌，延缓胃排空吗丁啉能

初产妇自觉胎动，多数开始于

本案一审法院决定适用简易程序是否正确?原因是什么?如果再审法院发现原审遗漏了必须参加诉讼的当事人汇远公司，则法院应当如何处理?

下列关于鉴定人与证人的说法错误的是：()

依据设计合同的规定,对于因设计错误而造成的工程重大质量事故、损失严重的,设计人应承担的违约责任为()。

(2016·广东)学生中常见的焦虑反应是()

某件刺绣产品，需要效率相当的三名绣工8天才能完成；绣品完成50％时，一人有事提前离开，绣品由剩下的两人继续完成；绣品完成75％时，又有一人离开，绣品由最后剩下的那个人做完。那么，完成该件绣品一共用了()。

某燃气公司按以下规定收取燃气费：如果用气量不超过60立方米，按每立方米0.8元收费，如果用气量超过60立方米，则超过部分按每立方米1.2元收费。某用户8月份交的燃气费平均每立方米0.88元，则该用户8月份的燃气费是( )。