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某生产企业2014年度发生如下业务: (1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内。 (2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额
某生产企业2014年度发生如下业务: (1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内。 (2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额
admin
2016-04-06
27
问题
某生产企业2014年度发生如下业务:
(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内。
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费l万元。
(4)2014年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定计算房产余值扣除比例为20%),30%对外出租,租赁合同约定全年租金收入100万元,2014年没有新房产增加。
(5)年底购进一辆小汽车(排量1.6升)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业与银行签订的借款合同,该企业应缴纳的印花税;
(2)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同,该企业应缴纳印花税;
(3)计算该企业与乙公司签订的运输合同,该企业应缴纳的印花税;
(4)计算该企业自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计数;
(5)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。
选项
答案
(1)该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税=500 × 0.05‰ × 10000=250(元) (2)对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费不作为计税依据。 该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳印花税=(200—100)×0.3‰×10000=300(元) (3)货物运输合同,计税依据为运费金额,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。 运输合同应纳的印花税=(10—1)×0.5‰×10000=45(元). (4)房产税=[8000×70%×(I一20%)×1.2%+1 00×12%]×10000=657600(元) 应纳印花税=100×1‰×100130=1000(元). 合计=657600+1000=658600(元) (5)应纳车辆购置税=(200000+1000+4000)÷(1+17%)×10%=17521.37(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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