首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,D公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元,当
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,D公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元,当
admin
2010-01-21
44
问题
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,D公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支 10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为( )万元。
选项
A、376.5
B、378.75
C、400
D、325.75
答案
B
解析
①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异 30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付使当期新增可抵扣暂时性差异9万元;
②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);
③当年应交所得税=(500+5+10-30+9)×25%=123.5(万元);
④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);
⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Xzgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
《上市公司信息披露管理办法》属于()层级。
证券公司与上市公司之间存在下列()情形之一的,不得担任该上市公司的独立财务顾问。Ⅰ.通过协议与他人共同持有上市公司股份达到或者超过5%Ⅱ.上市公司选派代表担任账务顾问的董事Ⅲ.财务顾问主办人直系亲属在上市公司任职Ⅳ.在并购重组中为上市公司的
收购人或者收购人的控股股东,利用上市公司收购,损害被收购公司及其股东的合法权益的,应当对收购人或其控股股东的下列()人员给予警告。Ⅰ.法定代表人Ⅱ.稽核部门负责人Ⅲ.直接负责的主管人员Ⅳ.其他直接责任人员
期货交易所应当按照国家有关规定建立、健全()等风险管理制度。Ⅰ.涨跌停板制度Ⅱ.保证金制度Ⅲ.当日无负债结算制度Ⅳ.风险准备金制度
证券公司代销金融产品,应当遵循的原则有()。Ⅰ.公平Ⅱ.平等Ⅲ.自愿Ⅳ.公开
股份有限公司章程应当载明的事项有()。Ⅰ.公司设立方式Ⅱ.监事会的组成、职权和议事规则Ⅲ.公司利润分配办法Ⅳ.公司的通知和公告办法
对于采取代销方式的证券,其销售期限最长不得超过()日。
《中华人民共和国证券法》规定,发行人、上市公司擅自改变公开发行证券募集资金用途的,()。Ⅰ.责令改正该违法行为Ⅱ.不得再次公开发行证券Ⅲ.对直接责任人员予以警告并处以一定数额罚款Ⅳ.控股股东、实际控制人指使该行为的,予以警告并处一定数额罚款
证券金融公司的资金可以用于()。Ⅰ.银行存款Ⅱ.购买国债Ⅲ.购置自用不动产Ⅳ.中国证监会认可的其他用途
股份有限公司是企业法人,其股东对公司承担()。
随机试题
[A]Shopkeepersareyourfriends[B]Remembertotreatyourself[C]Sticktowhatyouneed[D]Livelikeapeasant
IP曝光完成后其俘获的信号的消退规律是
某男,25岁。3日来头痛如裹,痛无休止,肢体困重,苔自腻,脉濡。针灸治疗除列缺、百会、太阳、风池外,宜取()
在人体实验道德的原则中,不包括
A.双胍类B.α-葡萄糖苷酶抑制剂C.磺酰脲类促胰岛素分泌药D.胰岛素与胰岛素类似物E.血管紧张素转换酶抑制剂糖尿病合并妊娠、糖尿病合并酮症酸中毒患者应选用()。
中证指数有限公司成立于()年。
万达五金厂是私营合伙企业,合伙人共5人,其中1人A为国家公务员,其他4人B、C、D、E均为辞职、退职人员,根据合伙协议的约定,合伙人中有3人A、B、C对企业债务承担无限责任,并参与企业的经营管理,另外D、E两人以其出资额为限承担有限责任,A参与企业的经营
什么是间歇训练法,分为哪几类?结合专项,谈谈此类方法在运动训练中的应用特点。
在1840年至1919年期间,比较完全意义上的资产阶级民主革命是
Thefactthatsuperiorservicecangenerateacompetitiveadvantageforacompanydoesnotmeanthateveryattemptatimproving
最新回复
(
0
)