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甲企业2012年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元和3000元,支付加工费(不舍税)分别为2000元和1000元.乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,乙企业无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1
甲企业2012年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元和3000元,支付加工费(不舍税)分别为2000元和1000元.乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,乙企业无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1
admin
2013-10-14
55
问题
甲企业2012年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒,甲企业提供原材料,实际成本分别为7000元和3000元,支付加工费(不舍税)分别为2000元和1000元.乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元,乙企业无同类消费品价格,甲企业共收回粮食白酒1000公斤.黄酒1000公斤,则下列陈述正确的有( )。
选项
A、甲企业收回粮食白酒后直接销售的,不再缴纳消费税
B、甲企业实际负担的消费税为3050元
C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
E、甲企业应于收回白酒和黄酒自行缴纳消费税3846.84元
答案
A,C
解析
1吨=1000公斤,黄酒适用单位税额为240元/吨。
乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+1000×0.5×2]÷(1—20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
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税法一
税务师职业资格
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