首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下: (1)取得产品不含税销售收入4500万元,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10
admin
2019-04-10
15
问题
某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2017年生产经营情况如下:
(1)取得产品不含税销售收入4500万元,出租2016年4月30日前取得的土地使用权,取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元,其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的50%为现金支付,取得了相关发票;广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元,其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元,其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元,借款期限12个月),金融机构同期同类贷款年利率为9%。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元,其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费3l万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为10%;在B国分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。
(说明:企业出租土地使用权,选择按简易计税方法计算增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。
选项
答案
A国扣除限额=50×15%=7.5(万元) B国扣除限额:30×15%=4.5(万元) 在A国缴纳的所得税为5万元,低于扣除限额7.5万元,可全额扣除。 在B国缴纳的所得税为9万元,高于扣除限额4.5万元,其超过扣除限额的部分4.5万元当年不能扣除。 可以实际抵免的所得税额=5+4.5=9.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YAWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确的有()。
下列税务代理业务中,属于涉税鉴证业务范围的有()。
某国有企业职工王某,在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后,获得了企业分配的股息3000元。此后,王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费,以下有关王某个人所得税计征的表述
视同销售的增值税、所得税和会计处理如何区分和记忆?
某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;(3)房屋出租收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管
下列年度应纳税所得额不超过30万元,属于小型微利企业、适用20%税率缴纳企业所得税的有()。
(2012年)甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2012年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元。则甲公
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中,正确的有()。
洪福家具城成立于2008年,属于增值税一般纳税人,多年以来,销售状况一直良好,2014年为了扩大经营规模,准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具,发出要约邀请后,收到两份要约:甲公司是增值税一般纳税人,销售家具的不含税价为80万元,
随机试题
根据我国《继承法》的规定,祖父母、外祖父母与孙子女、外孙子女是()
市场机制的作用有()
油脂性软膏基质最好选择的灭菌方法是
贯穿结扎法最适用的是()
属于人体必需氨基酸的是
师德规范中的“为人师表”对教师的哪些方面提出了要求()
调查显示,目前,通过新浪微博认证的各领域政府机构及官员微博,已超过4.5万家。“官博”的快速增长,表达出政府与舆论沟通的意愿,而政务微博能否真正发挥作用,并不由其数量所决定。没有数量足够的粉丝,缺少一呼百应的感召力,再多的政务微博都只是摆设。网络世界没有官
关注生理性动机的动机理论是
UDP协议是一种不可靠、无连接的传输层协议,其报头长度为(18)。
Thebehaviorofindividualsisinfluencedbyheredity,environmentandculture.Cultureincludesrulesof(31)anindividualis
最新回复
(
0
)