首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料
admin
2009-01-24
64
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为9%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元,货已入库。上期期末留抵税额8万元。当月内销货物销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元,其中来料加工贸易复出口货物90万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。
选项
A、0
B、3.4
C、2.27
D、1.8
答案
D
解析
来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300- 90)×(17%-9%)=16.8(万元)
应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-16.8) -8=-20.7(万元)
出口货物免、抵、退税额=(300-90)×9%= 18.9(万元)
本例中,当期期末留抵税额20.7万元大于当期免抵退税额18.9万元,故当期应退税额等于当期免抵退税额18.9万元。
退税后,继续留抵税额1.8万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YEKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2015年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
府城房地产开发公司为内资企业,公司于2013年1月~2016年2月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:(1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款17000万元,并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺,于2014
按照土地增值税征收管理的有关规定,下列属于房地产评估机构应履行的义务有()。
下列房地产转让行为中,应征收土地增值税的是()。
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2015年度有关经营业务如下:(1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100
依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是()。
一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。
通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是()。
税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是()。
随机试题
风心病二尖瓣狭窄最先累及
被告人何某想上诉,但担心二审法院会加重他的刑罚,因为被害人孙某也一直向二审法院要求增加被告人的刑罚。何某的想法正确吗?回避作出前郭某应否停止侦查工作?为什么?
根据《建设工程安全生产管理条例》的规定,建设单位对勘察、设计、施工、工程监理等单位提出不符合安全生产法律、法规和强制性标准规定要求的,责令限期改正,处以()的罚款;造成重大安全事故,构成犯罪的,对直接责任人员,依照刑法有关规定追究刑事责任;造成损
理财规划师语言交流中需要注意的问题有( )。
下列科目中,所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字应根据其发生额分析填列的有()。
简述激发学生学习动机的途径。
行政决策的评估与总结是()。
根据以下资料。回答下列题。2012年上半年,石油和化工行业规模以上企业累计总产值5.89万亿元,同比增长12.5%;利润总额3535.4亿元,同比下降15.9%;主营业务收入5.60万亿元,同比增长10.4%;资产总计8.10万亿元,同比增长12
下列描述中正确的是
A、Suppressingtherebellionwithstrongerforce.B、Takingpartintherebellion.C、Representingthesoutherntomakeagreementw
最新回复
(
0
)