2. 自考
  3. 某生产型外商投资企业，合同规定经营期为12年。1999年开始生产。当年亏损15万元；2000年扭亏为盈，获利10万元(弥补1999年亏损前)；2001年继续盈利40万元(弥补以前年度亏损前)；2002年亏损8万元；2003年获利60万元(该企业的外国投资者

某生产型外商投资企业，合同规定经营期为12年。1999年开始生产。当年亏损15万元；2000年扭亏为盈，获利10万元(弥补1999年亏损前)；2001年继续盈利40万元(弥补以前年度亏损前)；2002年亏损8万元；2003年获利60万元(该企业的外国投资者

admin2012-08-21  36
问题 某生产型外商投资企业，合同规定经营期为12年。1999年开始生产。当年亏损15万元；2000年扭亏为盈，获利10万元(弥补1999年亏损前)；2001年继续盈利40万元(弥补以前年度亏损前)；2002年亏损8万元；2003年获利60万元(该企业的外国投资者将其分得的利润20万元再投资开办了另一家经营期为6年的外商投资企业)；2004．年获利50万元。请回答：
    (1)该企业可以享受什么样的税收优惠?为什么?
    (2)该税收优惠从何时开始享受?为什么?如何享受?
    (3)试计算该企业2001年、2003年、2004年应缴纳的企业所得税。(假设：不享受优惠税率的企业，其税率为30％)
    (4)本题是否存在再投资退税优惠?如果不存在，请说明理由；如果存在，请计算退税的数额。
选项
答案(1)该企业可以享受“两免三减”(答“两免三减半”也可)的税收优惠；因为该企业为生产型外商投资企业，且经营期在10年以上，符合我国法律关于该类企业的税收减免的规定。 (2)该税收优惠从2001年开始享受。因为2001年为真正开始获利的年度。具体为：2001年至2002年免征企业所得税，2003年至2005年减半征收企业所得税。 (3)2001年为开始享受“两免三减”政策的第一年，故免征企业所得税； 2003年应缴纳企业所得税为：(60-8)×30％÷2=7．8(万元)； 2004年应缴纳企业所得税为：50×30％÷2=7．5(万元)； (4)该企业2003年可以享受再投资退税优惠。退税额为：20÷(1-30％÷2)×15％×40％=1．41(万元)
解析
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