甲家用电器制造有限公司是一家以生产小型家用电器为主的制造型企业。为实现产品升级换代，拟打算从德国乙公司引进一套较为先进的生产线设备，但价格昂贵。虽然引进设备可大大提升公司的核心竞争力，但是较大的现金流支出引发了高级管理层对此决策的争论，先后共召开五次会议进

admin2018-04-20 31

问题甲家用电器制造有限公司是一家以生产小型家用电器为主的制造型企业。为实现产品升级换代，拟打算从德国乙公司引进一套较为先进的生产线设备，但价格昂贵。虽然引进设备可大大提升公司的核心竞争力，但是较大的现金流支出引发了高级管理层对此决策的争论，先后共召开五次会议进行讨论，均是议而不决，而且反对的声音逐渐占了上风。针对此情形，董事长亲自拍板，上马这个项目，虽然有反对的声音，但仍然派人与乙公司开始商务谈判。在合同谈判中，关于合同技术部分的描述甲公司的技术人员尚不能完全了解与掌握，但因时间仓促，认为德国乙公司的技术肯定错不了，未经彻底核查即全盘接受。
在合同商务部分，由于甲公司谈判人员疏忽，未约定将全部货款韵5％至10％作为“尾款”，待质量检验合格及完成相关培训后再行支付，也未要求对方通过银行开立以甲公司为受益人的留置金保函。待设备调试运行后发现如下问题：该设备相关参数适合欧洲标准，但不适合中国环境，在中国生产环境下总是停机；同时因未在合同中约定尾款及培训服务要求，甲公司请乙公司派人维修和测试并进行技术人员培训，均需支付高额费用。
要求：
根据《企业内部控制应用指引》，指出上述存在的内部控制薄弱环节／风险点，并给出相应的解决方案。

选项

答案(1)根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，在“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体意见。根据案例给定信息，董事长一人对此重大决策进行拍板，违反了应用指引规定。应该按照要求实行集体决策。 (2)根据《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》，企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，而不是直接指定。 (3)根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员或聘用外部专家参与谈判；而甲公司则仅依靠自己的力量，并且未能进行有效合同技术部分的审查。在起草合同商务部分条款时，考虑不周，未能对等安排双方各自的权利。

解析

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注册会计师

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。

下列各项中，属于法律规范基本特征的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，有限责任公司董事长的产生方式是(　　　)。

下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

根据《公司法》的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为(　　　)。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

A．一侧或双侧静脉曲张B．喘鸣C．肺不张D．声音嘶哑E．百日咳样咳嗽肺门结核淋巴结肿大，压迫静脉时，可出现

时效观念的具体内容包括()

某女，22岁。平素嗜食辛辣，消谷善饥，胃脘嘈杂，恶心口苦，齿龈肿痛，大便秘结。其病机是

航空运输是一种现代化的运输方式，它与海洋运输、铁路运输相比，运行速度快、货运质量高，且不受地面条件的限制，货物中途破损率小，适宜运送急需物资、鲜活商品、精密仪器等。()

甲公司股东大会的召集程序是否合法?为什么?甲公司股东大会做出发行公司债券的决议有无不当之处?为什么?

招标必须具备的基本条件是()。

()是组织报酬体系设计和实施的第一原则。(2008年5月三级真题)

Respectbeginswithintheindividual.Theoriginalstateofrespectis【B1】______onawarenessoftheselfasauniquebeing.The

A、Becausetheyhavenewfeaturesandfunctions.B、Becausetheyaremoresophisticatedthanothermodels.C、Becausetheyhavenew

公司战略与风险管理

注册会计师

下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。

下列各项中，属于法律规范基本特征的有( )。

根据《公司法》的规定，有限责任公司董事长的产生方式是( )。

下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有()。

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

根据《公司法》的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为( )。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

A．一侧或双侧静脉曲张B．喘鸣C．肺不张D．声音嘶哑E．百日咳样咳嗽肺门结核淋巴结肿大，压迫静脉时，可出现

时效观念的具体内容包括()

某女，22岁。平素嗜食辛辣，消谷善饥，胃脘嘈杂，恶心口苦，齿龈肿痛，大便秘结。其病机是

航空运输是一种现代化的运输方式，它与海洋运输、铁路运输相比，运行速度快、货运质量高，且不受地面条件的限制，货物中途破损率小，适宜运送急需物资、鲜活商品、精密仪器等。()

甲公司股东大会的召集程序是否合法?为什么?甲公司股东大会做出发行公司债券的决议有无不当之处?为什么?

招标必须具备的基本条件是()。

()是组织报酬体系设计和实施的第一原则。(2008年5月三级真题)

Respectbeginswithintheindividual.Theoriginalstateofrespectis【B1】______onawarenessoftheselfasauniquebeing.The

A、Becausetheyhavenewfeaturesandfunctions.B、Becausetheyaremoresophisticatedthanothermodels.C、Becausetheyhavenew

下列各项中，属于法律规范基本特征的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，有限责任公司董事长的产生方式是(　　　)。

德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方一德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　　　)万元。

根据《公司法》的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为(　　　)。