首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下: (1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。 (2)从国内购进一台生产用
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下: (1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。 (2)从国内购进一台生产用
admin
2018-03-15
21
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2017年4月生产经营情况如下:
(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税13.60万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。
(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税17万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。
(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。
(4)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额3.40万元。
(5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为17%。
(6)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.51万元。
(7)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.34万元(合同约定3个
月后收回包装物并退还押金)。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.60+17+0.06=30.66(万元)
当期销项税额=(50+15)×17%=11.05(万元)
当期应纳增值税额=11.05—30.66=一19.61(万元)。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别说明理由。
选项
答案
该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题: ①运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不得抵扣进项税额。 ②外购机器设备时支付的运费未抵扣进项税额。根据规定,外购固定资产时支付的运费,可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。 ③购进自用小汽车未抵扣进项税额。根据规定,自2013年8月1日起,纳税人购进自用的应征消费税的小汽车、摩托车、游艇,其进项税额可以抵扣。 ④职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于集体福利的购进货物的进项税额,不得抵扣;已经抵扣的,应作进项税额转出处理。 ⑤采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。 ⑥销售白酒收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。 ⑦销售果酒收取的包装物押金未计入当期销售额计算缴纳增值税。根据规定,对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额中征收增值税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YPk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某机床厂为增值税一般纳税人,该厂生产的机床出厂单价为20万元(不含增值税),2015年4月该厂发生如下业务:(1)以异地托收承付结算方式向甲公司销售机床10台,4月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但尚未收到货款。(2)捐赠给乙公司(增值税一般纳税人
增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经过认证,其中不得抵扣进项税额的是()。
某电器城是增值税一般纳税人,2015年4月采取以旧换新方式销售电视机10台,新电视机每台的不含税销售额为8000元,旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。该笔业务的增值税销项税额为()元。
2014年2月1日,王某从李某处购入李某所有的小汽车一辆,双方签订了购车协议,约定价格为3万元,车款一次性付清后,该车归王某所有。购车款当日付清,但双方尚未办理车辆过户登记手续。王某受领该车后,将车辆开至甲汽车修理店,在该店购买了车载空调,并将车留下由该店
8月20日,甲公司与乙公司签订买卖合同,约定由甲公司提供6台德国产接触器,价款总额为10万元,乙公司预付货款2万元,其余款项在收到货物后15日内付清;合同生效后30日内交付货物,甲公司负责运输,但双方对运输费用的承担没有约定。合同签订后,乙公司于8月
王某和某服装厂签订了一份服装买卖合同,双方约定:王某为买方,预先支付全部货款;服装厂为卖方,收到货款后10天内发货。合同订立后,王某支付了全部货款。付款后不久,王某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债,下落不明,致使服装厂无法向其交货。按照法律规定,服装厂可以
根据反垄断法律制度的规定,下列经营者集中的情形中,经营者应当事先向商务部申报的是()。
根据保险法律制度的规定,下列各项中,属于保险合同当事人的是()。
根据《仲裁法》的规定,仲裁员存在下列情形,当事人有权提出回避申请的有()。
随机试题
对深形楔状缺损引起的牙本质过敏首选的治疗方法为
下列关于接触性皮炎说法错误的是
评标委员会人数应符合有关规定,除招标人或招标代理机构以外的技术、经济方面的专家不得少于()。
在照明灯具和配电箱的安装中,不得直接设置在可燃装修材料或可燃构件上的有()。
某修车库车位数为10辆,距耐火等级为二级的民房间距不应小于()m。
税收的作用包括()。
证券公司申请介绍业务资格,配备必要的业务人员,公司总部至少有()名,拟开展介绍业务的营业部至少有()名具有期货从业人员资格的业务人员。
中国是一个多民族国家,各民族在中华民族大家庭中,要像石榴籽那样紧紧抱在一起,同心共筑中国梦。这要求()。①尊重民族差异,包容文化多样②建立平等团结互助和谐的新型民族关系③民族自治地方享有高度自治权④各民族守望
下列符合对测量标准误与测验信度之间的关系的描述是
从新中国的成立到社会主义改造基本完成,是我国从新民主主义到社会主义的过渡时期。对新民主主义社会概括正确的有
最新回复
(
0
)