American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Famil

admin2018-10-19 60

问题 American Restaurants Inc，是一家大型连锁餐厅(以下简称American公司)，成立至今已有30多年，拥有一系列完备的公司政策和操作规范，这在保证其为客户提供卓越服务的同时，在成本控制方面也游刃有余。该公司收购了一家私营餐厅Family Diner。在Family Diner适应了American公司的政策和规程后，American公司在其内部审计部门开展了若干审计项目。
首先，American公司希望确定其新收购的餐厅是否正确地填写了薪资表，并将正确的金额提交至州政府和联邦政府。American公司审计的第二项内容涉及餐厅的现金收人过程，因为Family Diner绝大部分的收入都是现金而非刷卡消费。公司内部审计员完成审计后发现，Family Diner尚未建立严格的现金内控制度。他们发现Family Diner将大量现金存放在附近一个办公室内，该办公室经常不上锁。同时，Family Diner每周进行一次现金存款，但未综合考虑存款情况、每日现金收入总和和预计的现金开销。审计人员还发现，Family Diner公司负责现金对账的人员离职了，导致其所有对账工作延后了几个月。此外，Family Diner未要求其服务生按照法律规定上报小费数量，同时Family Diner的食物废弃量超过公司指导原则要求。
问题：
a．确定和描述三种内部控制目标。
b．Family Diner是否达到了上述控制目标?请解释您的回答。

选项

答案a．内部控制目标信息的可靠性和完整性——现金存款与销售不吻合，所以这样的信息是不可靠的。遵守政策、计划、程序、法律和规则——他们没有正确地要求他们的雇员申报小费所得，这不符合法规。保护资产——现金没有适当的保护，现金经常长时间被留在没有上锁的办公室。对资源的经济有效利用——审计员注意到餐厅扔掉大量的食物，看起来资源没有很好地利用。 b．完成行动和计划的既定目标。餐厅没有遵循该有的程序也没有达到提供优质客户服务及节约的目标。

解析

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财务报告规划绩效与控制

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如果代理证书授权不明，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人不负任何责任。(　　)

衡量投资风险的大小时计算和评价程序是先看标准变异率再看期望植。(　　)

盒状图中，盒子中间的横线是数据的均值。(　　)

()是用来衡量成是居民购买一定的有代表性的商品和劳务组合的成本。

根据奥肯定律，如果失业率高与自然失业率1%则实际产出将低于潜在产出()

2007年1月1日，新的《企业会计准则》在上市公司率先实施，关于新准则，下列说法错误的是()。

下列情况中，诉讼时效期间为一年的是()。

在财务会计核算过程中，关于会计信息质量要求具有一系列的会计原则需要遵守，其中不包括()。

通货膨胀加速，政府已不易控制，居民对货币的信心逐渐消失，认为物价将日益上涨，纷纷抢购商品，结果导致物价上涨更快指的是()。

以下不属于审评用具的是

Althoughtheworkingmotherisverybusy,shestill______alotoftimetoherchildren.

对于静息电位的描述，恰当的是

适用于治疗恶性疟疾的药物是

供配电系统中，当时，Kch取1.8，则ich为的()倍。

按照安全评价给的定量结果的类别不同，定量安全评价方法可以分为()

简单收益率与时间加权收益率中，更能准确地对基金的真实投资表现做出衡量的是()。

2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2．0升，当地规定的车船税年基准税额为480元／辆。甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是()。

社会工作者协助社区成员分析问题，发挥其自主性的工作过程，目的是提高他们及地区团体对社区的认同，鼓励他们通过自助和互助解决社区问题，这属于社区工作的()。

Someyearsago,PioneerHi-bredInternational,whereIwasemployed,purchasedNorandCorporation.Pioneer’ssalesrepresentati

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根据奥肯定律，如果失业率高与自然失业率1%则实际产出将低于潜在产出()

2007年1月1日，新的《企业会计准则》在上市公司率先实施，关于新准则，下列说法错误的是()。

下列情况中，诉讼时效期间为一年的是()。

在财务会计核算过程中，关于会计信息质量要求具有一系列的会计原则需要遵守，其中不包括()。

通货膨胀加速，政府已不易控制，居民对货币的信心逐渐消失，认为物价将日益上涨，纷纷抢购商品，结果导致物价上涨更快指的是()。

以下不属于审评用具的是

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适用于治疗恶性疟疾的药物是

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2014年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为2．0升，当地规定的车船税年基准税额为480元／辆。甲公司2014年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是()。

社会工作者协助社区成员分析问题，发挥其自主性的工作过程，目的是提高他们及地区团体对社区的认同，鼓励他们通过自助和互助解决社区问题，这属于社区工作的()。

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如果代理证书授权不明，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人不负任何责任。(　　)

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