首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下: (1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下: (1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税
admin
2014-03-22
44
问题
甲化妆品厂(增值税一般纳税人),主要生产销售化妆品(消费税税率30%)和护肤护发品 (非应税消费品),其2012年10月份的生产经营情况如下:
(1)月初以赊销方式销售化妆品一批,不含税价款360000元,合同约定本月底收回全部货款,月底实际收到不含税价款300000元;以分期收款方式销售化妆品一批,不含税价款240000元,合同约定本月收回50%的货款,余款下月收回,本期实际收到不含税价款100000元;月底以托收承付结算方式销售化妆品一批,不含税价款35000元,已在银行办妥托收手续,款项尚未收到。上述货物均已发出。
(2)采用直接收款方式销售化妆品一批,不含税价款1200000元,因购买方购货数量较大,给予其9折的价格优惠,折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上注明;又因购买方一次性付清货款,给予其价格优惠降至8折,实际收到不含税价款960000元。
(3)购进原材料一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税51000元;将该批材料全部发往乙企业委托其加工一批化妆品,本月加工完毕,全部收回,其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费,取得乙企业开具的增值税专用发票上注明不含税加工费8000元、辅助材料4800元;乙企业无同类产品销售价格。
(4)本月收回的委托乙企业加工的化妆品中,80%直接对外销售,取得不含税销售额400000元;剩余20%发放给本厂职工个人。
(5)因质量原因,某客户上月购买的化妆品在本月发生部分退货,退还不含税价款20000元、增值税3400元,收到该客户提供的《开具红字增值税专用发票通知单》,开具红字增值税专用发票。
(6)以“买一赠一”方式销售给某商场化妆品2000件,取得不含税销售额60000元;同时每件化妆品赠送一套护肤护发品,该护肤护发品每套不含税售价50元。货物均已发出。
(7)销售特制高级化妆品500件,开具增值税专用发票,取得不含税销售额200000元;另开普通发票收取包装费4914元,另开收据收取包装物押金6084元,该押金单独核算,双方约定包装物两个月后退还;支付销售货物运费2000元,取得运输单位开具的货运发票。
(8)发出自产化妆品600件换取生产资料800公斤,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款120000元,增值税20400元。同类化妆品最高不含税售价220元/件,平均不含税售价200元/件。
(9)将自产护肤护发品一批用于集体福利,实际生产成本25000元;将成套化妆品一批用于广告,实际生产成本20000元。货物已全部发出,均无同类产品售价。
(10)上期增值税留抵税额125400元。其他相关资料:化妆品成本利润率为5%;护肤护发品成本利润率为10%;经当地主管税务机关审核批准,对退回该厂的化妆品,由税务机关返还已经征收的消费税税款;相关票据在当月均通过主管税务机关认证。
问题:
计算甲厂3月份应纳的增值税;
选项
答案
甲厂3月份应纳的增值税: ①销项税额=360000×17%+240000×50%×17%+35000×17%+1200000×90%×17%+400000×17%十(400000÷80%)×20%×17%一3400+60000×17%+2000×50×17%+[200000+4914÷(1+17%)]×17%+600×200×17%+25000×(1+10%)×17%+20000×(1+5%)÷(1-30%)×17%=444839(元) ②当期进项税额=51000+(8000+4800)×17%+2000×7%+20400=73716(元) ③应纳增值税=444839—73716—125400=245723(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YaYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据物权法律制度的规定,下列关于物的分类表述不正确的是()。
2016年7月1日,甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还,被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请,并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上,管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费
关于破产财产的分配,下列说法符合《企业破产法》规定的有()。
根据破产法律制度的规定,下列关于取回权的相关表述中,正确的有()。
华艺公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款100万元且占应纳税额5%。税务机关工作人员依法追缴欠款,华艺公司组织员工打砸税务机关的车辆,将税务机关工作人员关在封闭的屋内,抢走税务机关工作人员的执法材料,并且威胁税务机关工作人员来一次打一次。公
华艺公司采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报,逃避缴纳税款100万元且占应纳税额5%。税务机关工作人员依法追缴欠款,华艺公司组织员工打砸税务机关的车辆,将税务机关工作人员关在封闭的屋内,抢走税务机关工作人员的执法材料,并且威胁税务机关工作人员来一次打一次。公
甲有限责任公司非法购买票面额为10万元的增值税专用发票,然后为他人虚开,虚开的税款数额累计10万元,那么甲有限责任公司的行为构成()。
张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定,张某构成()。
惠江市渡口县昌盛贸易有限公司从事电子产品生产与销售。2009年8月,县国税局依法实施税收专项检查,派人对该公司的纳税情况进行检查。检查人员来到公司后,公司负责人唐某借故避而不见,致使税务人员无法对其询问。此外,唐某还授意其他财务人员,只向税务人员提供产品销
A公司成立于2011年5月10日,甲以房屋作价出资并自A公司成立之日实际移交A公司使用,但一直未办理房屋权属变更登记手续;2012年3月1日,A公司向人民法院提起诉讼请求人民法院认定甲未履行出资义务。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。
随机试题
民法专业的硕士生刘平和环保专业的硕士生孔玲,在学校组织的法律咨询活动日上,接待了一群进城的农村专业承包户,因当地的乡造纸厂向河中排放污水,影响了他们所承包的鱼塘的鱼的生长,并造成了大批鱼死亡。刘平和孔玲对一些问题争论起来,下面选项正确的是:()
案例2015年12月19日,T市S特种钢有限公司炼铁分厂白灰作业区进口煤气管道排水器击穿,造成煤气泄漏,检查处置过程中致1人煤气中毒,因救援不当又致2名施救人员煤气中毒,最终造成3人死亡,直接经济损失245万元。2015年12月19日7时20分,炼铁厂
某石油化工厂为了消防安全的考虑,采用的是泡沫灭火系统,该泡沫灭火系统产生的灭火泡沫倍数为100,那么该泡沫灭火系统属于()。
财政机关对甲有限责任公司2012年度财务工作进行检查,但甲公司领导以“财务部门负责人出差”为由予以拒绝,后经多方协调。财政机关对该公司进行了检查,检查时,发现如下问题:(1)2月15日,公司从外地购买了一批货物,收到发票后,经办人员王某发现发票金额与
一般来说,中等强度的动机有利于问题的解决。()
决定宣传效益的因素是什么?(中南财大2010年研)
窗体上有一个名称为Command1的命令按钮,其单击事件过程及相关的代码如下:PrivateSubCommand1_Click()DimxAsInteger,yAsIntegerx=Val(InputBox("输入
Lifeexpectancyisrisinginmuchoftheworld.Butdoctorsareseeinganothertrendthatisdisturbing.Somepeoplearechoosin
Theneedforbirthcontrolmethodshasdevelopedfairlyrecently,withthedesireamongmanywomentobeabletodecidewhenthe
AreBadEconomicTimesGoodforHealth?[A]Mostpeopleareworriedaboutthehealthoftheeconomy.Butdoestheeconomyalsoa
最新回复
(
0
)