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  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝40

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝40

admin2021-04-07  28
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年9月生产经营情况如下：
    (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
    (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元；
    (3)生产卷烟1 500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4 563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
    (4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
    (提示：烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱1 50元，比例税率为56％。)
    要求：
    根据上述资料，分析下列问题。
卷烟厂9月准予扣除的进项税为(    )万元。
选项 A、204
B、204+60=264
C、204+60×10％=210
D、204+60×16％＝213．6
答案C
解析 支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票，所以可以抵扣进项税，卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×10％=210(万元)。
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