某白酒酿造公司，2018年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问

admin2019-09-04 34

问题某白酒酿造公司，2018年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税42．5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题。
  (1)管理费用中列支的业务招待费为80万元；销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
  (2)“投资收益”账户记载的180万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15％的企业所得税；③取得国债利息收入为15万元。
  (3)2018年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。企业账务处理时按年限平均法计提折旧，期限为10年，残值率5％。
  (4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8万元，企业未列入会计核算。
  (5)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
  要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该公司应补(退)的企业所得税税额。

选项

答案应补缴企业所得税=(170－22－86－49－15＋58－84．3＋52．64)×25％－42．5(已纳)＋5．76(境外补税)=-30．65(万元)。即应退所得税额为30．65万元。

解析

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税法

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税法

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国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

某企业2014年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2014年应纳所得税额。

消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时，应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量，是指应税消费品的数量，具体为()。

一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

按照契税的有关规定，下列表述正确的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于不征税收入的是()。

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根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司进入预警期后，进行重大业务决策时应提前向监管部门报告，此处所称“重大业务”是指()。

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形式意义上的民法是指()。

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税法

注册会计师

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。

某企业2014年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除)，其中已扣除的“三新”开发费40万元，计算该企业2014年应纳所得税额。

消费税在实行从量定额或者复合计税的办法计算应纳税额时，应纳税额计算公式中所涉及到的销售数量，是指应税消费品的数量，具体为()。

一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。

按照契税的有关规定，下列表述正确的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列收入中不属于不征税收入的是()。

下列表述不符合车船税征税现行规定的是()。

纳税人应办理变更税务登记的情形有()。

以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是()。

单腿站立时，与重力线无关的是

A．超清晰型增感屏B．高电压摄影用增感屏C．同时多层增感屏D．感度补偿型增感屏E．连续摄影用增感屏适用于全身脊柱摄影、上下肢全长摄影、血管造影等的是

一贯煎的功用是七宝美髯丹的功用是

根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司进入预警期后，进行重大业务决策时应提前向监管部门报告，此处所称“重大业务”是指()。

汉字源远流长，下列字体按出现时间先后顺序排列正确的是：

形式意义上的民法是指()。

下面程序段的运行结果是chara[]="lanuage",*p;p=a;while(*p!=′u′){printf("%c",*p-32);p++;}

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