首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2007年12月相关经营业务如下: (1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2007年12月相关经营业务如下: (1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万
admin
2013-11-02
43
问题
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务, 2007年12月相关经营业务如下:
(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元,当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。
(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用20万元,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%),经查实应由运输单位赔偿。
(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元。
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额 285万元。
(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。
(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税;
(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;
(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
选项
答案
(1)①进口环节应缴纳关税=(220+6+4+20+11)×20%=52.2(万元) ②进口环节应缴纳消费税=(220+6+4+20+11+52.2)÷(1-30%)×30% =134.23(万元) ③进口环节应缴纳增值税=(220+6+4+20+11+52.2+134.23)×17% =76.06(万元) (2)加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加 =[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(万元) (3)国内销售环节应缴
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/YhTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某股份有限公司向证券监督管理部门申请其股票上市交易,下列情形中将构成其股票不能上市交易的是()。
下列事项中,在合伙协议没有另外约定的情况下,不必经合伙企业全体合伙人一致同意的是()。
甲、乙、丙设立了一家普通合伙企业。经营期间,外国人丁提出加入该合伙企业。下列说法正确的是()。
根据《国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法》的规定,国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时,下列情形中,应当事先报批的是()。
某股份有限公司董事会有成员17人,经全体董事投票表决,叶某以9票当选董事长.陈某以8票当选副董事长。根据公司法的有关规定,这次选举的结果是()。
甲、乙双方签订买卖合同,约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款,却请求乙交货。根据合同法律制度的规定,对于甲的请求,乙可行使的抗辩权是()。(2017年)
甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要,向乙服装厂订购了100套童装,约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日,甲小学向乙服装厂催要童装,却被告知,因布匹供应问题6月3日才能交付童装,甲小学因此欲解除合同。根据合同法律制度的规定,下列关于该合同解除的
根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()日内,向原税务机关申请注销登记。
对单位用公款修建,购买高标准独门独院,别墅式住宅投资,及对楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目,实行()的税率。
某普通合伙企业合伙人甲死亡,其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
随机试题
A、carB、farC、warD、starC
以下关于PDCA的说法不正确的是()。
根据基金公司内部控制制度的分类,以下不属于基金公司基本管理制度的是()。
可出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。()
企业因辞退职工给予补偿发生的职工薪酬,应借记的会计科目是()。
下列景点在潍坊市的有()。
对于灵魂中的美,我们往往“________”,“不惯于洞观事物的底蕴”,只去追求事物漂亮的外表,而不知道真正打动我们的,是那内在的底蕴。如果我们只是在追求外在的美,就好比是一个人去追寻自己的________,永远只能毫无所获。依次填入画横线部分最恰当的一项
正当防卫,是指为了使国家、公共利益,本人或者他人的人身、财产和其他权利免受正在进行的不法侵害,而对不法侵害者所实施的有限度的行为。根据以上定义,下列属于正当防卫的是()
在Excel2003中,选中E列,然后从“插入”菜单中单击“分页符”菜单,插入的分页符()。
在C语言中,以下说法不正确的是()。
最新回复
(
0
)