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  3. 甲公司为增值税一般纳税公司企业，适用的增值税税率为17%。2005年3月份发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元，单位产品成本为60元。为了鼓励多购商品甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票

甲公司为增值税一般纳税公司企业，适用的增值税税率为17%。2005年3月份发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元，单位产品成本为60元。为了鼓励多购商品甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票

admin2009-02-15  39
问题 甲公司为增值税一般纳税公司企业，适用的增值税税率为17%。2005年3月份发生下列销售业务：
(1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元，单位产品成本为60元。为了鼓励多购商品甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元。商品已发出，货款已收存银行。
(2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元。甲公司为了及早收回贷款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该批商品的成本为 40000元。
(3)24日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。
(4)25日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额50000元。货款尚未收到。该批商品的成本为30000元。
(5)30日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票 (红字)。
要求：编制甲公司上述销售业务的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目；逐笔编制结转销售成本的会计分录)
选项
答案(1)借：银行存款 105300 贷：主营业务收入 90000 应交税费-应交增值税(销项税额) 15300 借：主营业务成本 　　　　　　　　　 60000 贷：库存商品 　　　　　　60000 (2)借：应收账款 　　　　　　　 70200 贷：主营业务收入 　　　　　 60000 应交税费-应交增值税(销项税额) 10200 借：主营业务成本 　 40000 贷：库存商品 　 40000 (3)借：银行存款 　　　 69498 财务费用 702 贷:应收账款 　　　70200 (4)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 　 50000 应交税费-应交增值税(销项税额)　 8500 借：主营业务成本 　　　　 30000 贷：库存商品 　　　30000 (5)借：主营业务收入 　　5000 应交税费一应交增值税(销项税额) 850 贷：应收账款 　　　　 5850
解析
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