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某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:立即付款,付5238元; 第20天付款,付5292元; 第40天付款,付5346元; 第60天付款,付全额。一年按360天计算。 要求: (1)假设银行
某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:立即付款,付5238元; 第20天付款,付5292元; 第40天付款,付5346元; 第60天付款,付全额。一年按360天计算。 要求: (1)假设银行
admin
2015-08-16
26
问题
某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下:立即付款,付5238元;
第20天付款,付5292元;
第40天付款,付5346元;
第60天付款,付全额。一年按360天计算。
要求:
(1)假设银行短期贷款利率为15%,
①计算放弃现金折扣的信用成本率;
②计算各个时点付款的净收益;
③分析确定对该公司最有利的付款日期。
(2)假设目前有一短期投资报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期。
选项
答案
(1)①立即付款:折扣率=(5400-5238)/5400=3% 第20天付款,折扣率=(5400-5292)/5400=2% 第40天付款,折扣率=(5400-5346)/5400=1% 因此,付款条件可以写为(3/0,2/20,1/40,N/60)。 放弃折扣(立即付款)的信用成本率 =[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)] =18.56% 放弃折扣(第20天付款)的信用成本率 =[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)] =18.37% 放弃折扣(第40天付款)的信用成本率 =[1%/(1-1%)]×[360/(60-40)] =18.18% ②立即付款净收益=5400-5238-5238×60×15%/360=31.05(元) 第20天付款净收益=5400-5292-5292×40×15%/360=19.8(元) 第40天付款净收益=5400-5346-5346×20×15%/360=9.45(元) ③应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15%,所以应选择享受折扣,但这是一个多重折扣的题,应选择享受折扣净收益最大的方案,立即付款享受折扣净收益最大。 (2)因为短期投资报酬率40%比放弃各折扣的代价均高,所以应放弃折扣去追求更高的收益,即应选择第60天付款。
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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