甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 76

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并报表时应纳入合并范围的公司有(　　)。

上市公司的下列行为中，违背会计核算一贯性原则的有(　　)。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

后世分权论和权力制衡论的思想源泉是()

女孩，2岁半，走路呈鸭步，双下肢等长，Allis阴性，Ortolani试验阳性，骨盆X线片显示股骨头骨骺明显变小，外移呈I度脱位，髋臼指数大。复位后X线片示双侧头臼对称，固定多长时间为宜

患者，女性，28岁。咳嗽两个月，干咳为主，有午后低热，月经不规律，胸片示右上肺淡片状阴影，为明确诊断，进行了PPD试验。患者今上午突然咯鲜血400ml，治疗首选的药物是

职业道德是人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和。()

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张某醉酒后驾车超速撞倒路人王某，致其重伤，下列符合法律规定的有()。

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决定局域网特性的主要技术要素包括______、传输介质与介质访问控制方法。

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下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并报表时应纳入合并范围的公司有( )。

上市公司的下列行为中，违背会计核算一贯性原则的有( )。

甲公司2005年末A产品成本80万元，预计可变现净值70万元；2006年6月末A产品成本58万元，预计可变净值62万元；2006年末A产品成本27万元，预计可变现净值25万元。假设企业每半年末提取存货跌价准备，对该公司2006年利润的影响为( )

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。( )

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有( )。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

后世分权论和权力制衡论的思想源泉是()

女孩，2岁半，走路呈鸭步，双下肢等长，Allis阴性，Ortolani试验阳性，骨盆X线片显示股骨头骨骺明显变小，外移呈I度脱位，髋臼指数大。复位后X线片示双侧头臼对称，固定多长时间为宜

患者，女性，28岁。咳嗽两个月，干咳为主，有午后低热，月经不规律，胸片示右上肺淡片状阴影，为明确诊断，进行了PPD试验。患者今上午突然咯鲜血400ml，治疗首选的药物是

职业道德是人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和。()

企业申请代理报关企业应具备的条件是()。

以下不属于企业定员的内部环境的是()。

社会化是()

张某醉酒后驾车超速撞倒路人王某，致其重伤，下列符合法律规定的有()。

按照价值规律的要求，在商品价值、价格、供求关系上最基本的观点是()

决定局域网特性的主要技术要素包括______、传输介质与介质访问控制方法。

下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并报表时应纳入合并范围的公司有(　　)。

上市公司的下列行为中，违背会计核算一贯性原则的有(　　)。

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

按照现行规定，下列资产负债表日后事项中，属于非调整事项的有(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)