甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 93

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。(　　)

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是(　　)。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

当期发生的制造费用和期间费用在当期完工产品已全部售出的情况下，均计入当期损益。(　　)

简述最高国家权力机关及其常设机关的立法权限。

患者，女，37岁，出租车司机，每天工作10h，今日以尿频、尿急、尿痛1d，诊断肾盂肾炎收入院，护士向其进行健康宣教时，应说明最可能感染途径是

急性心肌梗死的超急期心电图改变是

男性，25岁，因上腹痛2天前胃镜检查诊断为十二指肠球部溃疡，但未做Hp的相关检查。为明确有无Hp感染，首选检查方法为

A、能产生躯体依赖性的药品B、增加新适应证的药品C、超过有效期的药品D、不需经医师处方患者可直接在药品零售部门购买的药品E、被污染的药品假药包括

施工现场发生火灾时,现场人员应立即向（）报告。

建设项目实施期，项目目标的分析和再论证的内容有()。

1954年第一届全国人大一次会议通过的《中华人民共和国宪法》正式确立我国实行人民、代表大会制度，直接体现了我国国家性质是

Grantedthatmanyanimalsseemtobehighlysensitivetovarioussignals______earthquakes,thebasicquestionremainsofhowt

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以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。( )

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有( )。

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是( )。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。( )

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。( )

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。( )

当期发生的制造费用和期间费用在当期完工产品已全部售出的情况下，均计入当期损益。( )

简述最高国家权力机关及其常设机关的立法权限。

患者，女，37岁，出租车司机，每天工作10h，今日以尿频、尿急、尿痛1d，诊断肾盂肾炎收入院，护士向其进行健康宣教时，应说明最可能感染途径是

急性心肌梗死的超急期心电图改变是

男性，25岁，因上腹痛2天前胃镜检查诊断为十二指肠球部溃疡，但未做Hp的相关检查。为明确有无Hp感染，首选检查方法为

A、能产生躯体依赖性的药品B、增加新适应证的药品C、超过有效期的药品D、不需经医师处方患者可直接在药品零售部门购买的药品E、被污染的药品假药包括

施工现场发生火灾时,现场人员应立即向（）报告。

建设项目实施期，项目目标的分析和再论证的内容有()。

1954年第一届全国人大一次会议通过的《中华人民共和国宪法》正式确立我国实行人民、代表大会制度，直接体现了我国国家性质是

Grantedthatmanyanimalsseemtobehighlysensitivetovarioussignals______earthquakes,thebasicquestionremainsofhowt

以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。(　　)

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

根据现行会计制度的规定，下列属于存货跌价准备范围的是(　　)。

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

对资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，然后将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”科目。(　　)

如果资产负债表日后事项中的调整事项涉及货币资金的，不得调整报告年度资产负债表中的货币资金项目。(　　)

当期发生的制造费用和期间费用在当期完工产品已全部售出的情况下，均计入当期损益。(　　)