甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 82

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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无形资产的摊销金额一定计入当期损益。(　　)

下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有(　　)。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。(　　)

下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并报表时应纳入合并范围的公司有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)

企业待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应先对标的资产进行减值测试，并按规定确认资产减值损失，再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。()

用专门借款或一般借款购建符合资本化条件的资产分别建造、分别完工的,应在资产全部达到预定可使用状态时停止借款费用资本化。()

企业用借款购入一套设备,从安装至可使用状态只用了20天时间,该固定资产不属于符合资本化条件的资产。()

关于滴虫的生物学特性，下列哪项描述不正确

糖尿病酮症酸中毒的临床表现包括

妊娠合并病毒肝炎，妊娠及分娩期的正确处理是：

统计工作的步骤正确的是

地图符号按比例尺关系可分为()。

一般情况下，定价目标分为()。

清洁生产的目标包括()。

国家工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物，为他人牟取利益的行为，构成受贿罪。（）

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下列各种会计处理方法中，体现谨慎性原则的有( )。

股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。( )

下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并报表时应纳入合并范围的公司有( )。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。( )

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关于滴虫的生物学特性，下列哪项描述不正确

糖尿病酮症酸中毒的临床表现包括

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国家工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物，为他人牟取利益的行为，构成受贿罪。（）

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无形资产的摊销金额一定计入当期损益。(　　)

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股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不做账务处理。(　　)

下列公司的股东均按所持股份行使表决权，W公司编制合并报表时应纳入合并范围的公司有(　　)。

在会计处理上，正常报废和非正常报废的固定资产基本相同。(　　)