甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 72

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2001年9月1日至2003年6月30日，总造价3000万元，B公司2001年付款至总造价的25%，2002年付款至总造价的80%，余款2003年工程完工后结算。该工程2001年发生成本500万元，年末预计尚需发生成本

在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。(　　)

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。

按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定，下列资产中应当定期进行减值测试的是()。

何谓定轴轮系?

多层螺旋CT对X线球管的要求最关键的是

下列选项中属于主从物关系的有()。

专业承包资质有()类别。

会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和()同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。

听觉形成的过程中，能感受声波信息的是()。

美国新任驻中国大使坐经济舱赴任。中国节目主持人问：“您是否想为美国省点钱来还中国的债?”上述提问的方式，和以下哪项不同?

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在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。( )

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。( )

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是( )。

按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定，下列资产中应当定期进行减值测试的是()。

何谓定轴轮系?

多层螺旋CT对X线球管的要求最关键的是

下列选项中属于主从物关系的有()。

专业承包资质有()类别。

会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和()同意外，不能私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。

听觉形成的过程中，能感受声波信息的是()。

美国新任驻中国大使坐经济舱赴任。中国节目主持人问：“您是否想为美国省点钱来还中国的债?”上述提问的方式，和以下哪项不同?

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在不涉及补价的非货币性交易中，确定换入资产入账价值应考虑的换出资产账面价值与其公允价值的差额的因素。(　　)

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。(　　)

按照《我国合并会计报表暂行规定》的规定，下列说法中正确的是(　　)。