甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 51

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的有(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。(　　)

以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值，其所采用的会计计量基础是(　　)。

下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

在进行减值测试时，必须同时确定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。()

面部危险三角区感染时，如果使用局部热敷，可导致

混合痔宜用内痔有贫血者宜用

A．枳实导滞丸B．普济消毒饮C．龙胆泻肝汤D．芍药汤E．清营汤组成药物中不含黄连的方剂是

境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，应报中华人民共和国商务部备案。(　　)

目标模式是以目标为课程开发的基础和核心，围绕课程目标的确定、实现和评价等环节进行课程开发的模式。()

单位要组织工作成果宣传展示，需要邀请上级领导和媒体参加，领导让你负责组织此次活动，你会做哪些准备工作?

下列说法不正确的是()。

以下民事法律行为中,属于双方民事法律行为的是()。

设物体A从点(0，1)出发，以速度大小为常数v沿y轴正向运动，物体B从点(－1，0)与A同时出发，其速度大小为2v，方向始终指向A，试建立物体B的运动轨迹所满足的微分方程，并写出初始条件．

Inthispart,youareallowedtowriteacompositiononthetopicStudentUseofComputers.Yourcompositionshouldincludethe

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中级会计专业技术资格

在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的有( )。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有( )。

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。( )

以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值，其所采用的会计计量基础是( )。

下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是( )

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是( )。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

在进行减值测试时，必须同时确定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值。()

面部危险三角区感染时，如果使用局部热敷，可导致

混合痔宜用内痔有贫血者宜用

A．枳实导滞丸B．普济消毒饮C．龙胆泻肝汤D．芍药汤E．清营汤组成药物中不含黄连的方剂是

境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，应报中华人民共和国商务部备案。( )

目标模式是以目标为课程开发的基础和核心，围绕课程目标的确定、实现和评价等环节进行课程开发的模式。()

单位要组织工作成果宣传展示，需要邀请上级领导和媒体参加，领导让你负责组织此次活动，你会做哪些准备工作?

下列说法不正确的是()。

以下民事法律行为中,属于双方民事法律行为的是()。

设物体A从点(0，1)出发，以速度大小为常数v沿y轴正向运动，物体B从点(－1，0)与A同时出发，其速度大小为2v，方向始终指向A，试建立物体B的运动轨迹所满足的微分方程，并写出初始条件．

Inthispart,youareallowedtowriteacompositiononthetopicStudentUseofComputers.Yourcompositionshouldincludethe

在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的有(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

收到专门用于企业技术改造项目的拨款时，应将该拨款视作一项捐赠收入，直接计入“资本公积——拨款转入”科目。(　　)

以取得资产时实际发生的成本作为资产的入账价值，其所采用的会计计量基础是(　　)。

下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是(　　)

按照会计准则的规定，下列说法中正确的是(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，应报中华人民共和国商务部备案。(　　)