甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 48

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，即使存在尚未付清的租赁费，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字仍然相等。(　　)

下列说法中正确的有(　　)。

阅读《寡人之于国也》中的一段文字，然后回答问题。孟子对曰：“王好战，请以战喻。填然鼓之，兵刃既接，弃甲曳兵而走。或百步而后止，或五十步而后止。以五十步笑百步，则何如?”作者是怎样在大比喻中套用小比喻的?

(2010年第81题)下列关于胰腺假性囊肿的叙述中，正确的是

半夏泻心汤的功用是

反应铁剂治疗缺铁性贫血有效的最早指标是（）。

影响国债回购利率变动的因素有()。

Thesebookswereverydeartohimandheboughtthemat______expensewhenhewasstudyingabroad.

导游词的创作技巧包括()。

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为(　　)。

Ifsustainablecompetitiveadvantagedependsonworkforceskills,Americanfirmshaveaproblem.Humanmanagementisnottradit

WhenscientistsattheAustralianInstituteofSportrecentlydecidedtochecktheVitaminDstatusofsomeofthatcountry’s

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在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )

甲公司2005年末A产品成本80万元，预计可变现净值70万元；2006年6月末A产品成本58万元，预计可变净值62万元；2006年末A产品成本27万元，预计可变现净值25万元。假设企业每半年末提取存货跌价准备，对该公司2006年利润的影响为( )

下列事项属于投资活动现金流量的是( )。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，即使存在尚未付清的租赁费，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字仍然相等。( )

下列说法中正确的有( )。

阅读《寡人之于国也》中的一段文字，然后回答问题。孟子对曰：“王好战，请以战喻。填然鼓之，兵刃既接，弃甲曳兵而走。或百步而后止，或五十步而后止。以五十步笑百步，则何如?”作者是怎样在大比喻中套用小比喻的?

(2010年第81题)下列关于胰腺假性囊肿的叙述中，正确的是

半夏泻心汤的功用是

反应铁剂治疗缺铁性贫血有效的最早指标是（）。

影响国债回购利率变动的因素有()。

Thesebookswereverydeartohimandheboughtthemat______expensewhenhewasstudyingabroad.

导游词的创作技巧包括()。

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为( )。

Ifsustainablecompetitiveadvantagedependsonworkforceskills,Americanfirmshaveaproblem.Humanmanagementisnottradit

WhenscientistsattheAustralianInstituteofSportrecentlydecidedtochecktheVitaminDstatusofsomeofthatcountry’s

在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。(　　)

下列事项属于投资活动现金流量的是(　　)。

事业单位在有融资租人固定资产的情况下，即使存在尚未付清的租赁费，资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字仍然相等。(　　)

下列说法中正确的有(　　)。

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为(　　)。

　　WhenscientistsattheAustralianInstituteofSportrecentlydecidedtochecktheVitaminDstatusofsomeofthatcountry’s