甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (1

admin2015-08-27 35

问题甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔减值准备金在计算应纳税所得额时不包括在内
逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

选项

答案事项一：递延所得税资产的期末余额220万元，期初余额235万元，本期应转回递延所得税资产=235—220=15(万元)。事项二：递延所得税负债的期末余额为200万元，期初余额为0，所以本期应确认递延所得税负债200万元。事项四：递延所得税资产期末余额为60万元，期初余额为0万元，所以本期应确认递延所得税资产60万元。

解析

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

M公司系N公司的合营企业，N公司系甲公司的控股子公司，则甲公司与M公司构成关联方关系。(　　)

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

资产减值准则中规范的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组，该类资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。()

下面的词中属于派生词的是()

演示文稿：

脊柱骨折常见的并发症有

护士小李，进入一昏迷病人房间巡视时，发现两个同事在病人床边边说边笑地聊天。小李正确的做法是

关于海因里希理论的不足，不包括()。

下列各项中，可导致固定资产的账面价值发生变化的有()。

ThedrymountainrangesofthewesternUnitedStatescontainrocksdatingback440to510millionyears,totheOrdovicianperio

A、TheatmospheresurroundingtheEarth.B、Waterfromoceansandlakes.C、EnergyfromtheSun.D、Greenhousegasesinthesky.C问题

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下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有( )。

M公司系N公司的合营企业，N公司系甲公司的控股子公司，则甲公司与M公司构成关联方关系。( )

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。( )

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。( )

资产减值准则中规范的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组，该类资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。()

下面的词中属于派生词的是()

演示文稿：

脊柱骨折常见的并发症有

护士小李，进入一昏迷病人房间巡视时，发现两个同事在病人床边边说边笑地聊天。小李正确的做法是

关于海因里希理论的不足，不包括()。

下列各项中，可导致固定资产的账面价值发生变化的有()。

ThedrymountainrangesofthewesternUnitedStatescontainrocksdatingback440to510millionyears,totheOrdovicianperio

A、TheatmospheresurroundingtheEarth.B、Waterfromoceansandlakes.C、EnergyfromtheSun.D、Greenhousegasesinthesky.C问题

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

下列项目中，投资企业(上市公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

M公司系N公司的合营企业，N公司系甲公司的控股子公司，则甲公司与M公司构成关联方关系。(　　)

企业对于本期发现的、属于影响以前年度损益的重大会计差错，应调整本期资产负债表、利润表相关项目的金额。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)