首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下: (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.9
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下: (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.9
admin
2019-10-06
65
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下:
(1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元,销售摩托车取得零售收入10.17万元,销售其他商品取得零售收入67.8万元。
(2)从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品,取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元;从国营农场购进免税水果直接用于零售,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利,其他待售。
(4)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
(5)上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.678万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.065万元。
(6)取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)将2014年抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
(8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失,账面成本10万元。
其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。
小汽车消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商贸企业当月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
选项
A、10.41
B、11.36
C、12.71
D、13.18
答案
B
解析
销项税额=[24+(7.91+10.17+67.8-0.678+2.26)÷(1+13%)]×13%=13.18(万元)
应纳增值税=13.18-9.44+7.62=11.36(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZDsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列表述符合税法有关规定的有()。
关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述,正确的有()。
某银行股份公司主要经营存、贷款业务,并提供其他金融服务,2009年第二季度发生了以下几笔业务:(1)“其他贷款利息收入”130万元,其中票据贴现贷款利息收入30万元;“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元;(2)本期取
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2009年9月生产经营情况如下:采用直接收款方式销售铜矿石5000吨,不含税单价30元/吨;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭,本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险;将加工铜锭的60%出售,取得不含税销售
关于金银首饰消费税的有关政策,以下说法中正确的有()。
某教育发展有限公司(具有一般纳税人身份),主要从事财经类考试培训,广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2009年10月发生的业务如下:(1)购进纸张和办公用品,取得增值税专用发票,注明价款85万元;购进电力和经营用水,均取
某教育发展有限公司(具有一般纳税人身份),主要从事财经类考试培训,广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2009年10月发生的业务如下:(1)购进纸张和办公用品,取得增值税专用发票,注明价款85万元;购进电力和经营用水,均取
下列关于营业税税收优惠的说法中,表述不正确的是()。
下列选项中不需要缴纳城市维护建设税和教育附加的有()。
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
随机试题
下列规范性文件中,只有国务院才有权制定的是()
试述休克的诊断要点。
妊娠足月时,下列胎动次数哪项是正确的:
医院接受劳务派遣公司派遣的护工来护理病人,护工因疏忽造成病人伤害的,应当由谁来承担侵权责任
联合国是第二次世界大战后由主权国家组成的国际组织。联合国大会、联合国安全理事会、联合国经济及社会理事会、联合国托管理事会、国际法院和联合国秘书处是联合国的6个主要机构。()
卫生行政机关对患有流行性传染病的人采取强制隔离和治疗的行为属于________。
财务分析的内容包括()。
所有从事电梯管理的人员都要持有国家或地方有关管理部门认可的()证书。
你所在法院要接待某外省法院的学习交流。领导让你安排,你怎么做?
A、 B、 C、 D、 D
最新回复
(
0
)