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远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： 2018年1月销售货物不含增值税金额30 000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)： 2018年1月销售货物不含增值税金额30 000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因
admin
2019-11-06
22
问题
远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生的下列事项，请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
2018年1月销售货物不含增值税金额30 000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
选项
答案
销售货物因质量问题发生退货需要开具红字发票的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》 (以下简称《信息表》)，主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额=30 000×17％=5 100 (元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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