伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2014年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收人库，当月

admin2015-08-16 71

问题伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2014年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收人库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额11 7万元，并已将款项存人银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：根据以上资料，回答。
请问：伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?

选项

答案当月伊林公司免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17％一13％)=4(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％一13％)一4=4(万元) 当期应纳税额=100×17％一(34—4)一6=一19(万元) 免抵退税额抵减额=100×13％=13(万元) 出口货物免抵退税额=200×13％一13=13(万元) 当期期末留抵税额>当期免抵退税额，所以当期应退税额=当期免抵退税额，即当期应退税额=13(万元) 伊林公司当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=0 伊林公司当月期末留抵结转下期继续抵扣税额=19—13=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

甲股份有限公司经股东大会决议解散公司，根据公司法律制度的规定，在下列情况下，债权人可以向人民法院申请指定清算组进行清算的有()。

存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。(2004年)

根据《上市公司收购管理办法》的有关规定，免于以要约收购方式增持股份的事项有()。

目标管理思想诞生于美国，但最早将目标管理理论应用于管理实践的国家是()

粉煤灰水泥的特性主要是（）。

航空货运单

下列关于股利分配政策的表述中，正确的是()。

出版物定价的主要目标不包括()。

由教师做动作来带领学生进行模仿练习称为()。

如果ab代表a+b-2，则当a(1*4)=4时，a为()。

设A是三阶实对称矩阵，若对任意的三维列向量X，有XTAX＝0，则()．

A.causesofchangesB.increasingnumberofmuseumsandvisitorsC.museumsgettingclosertomorespectatorsD.moviesshowninmu

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甲股份有限公司经股东大会决议解散公司，根据公司法律制度的规定，在下列情况下，债权人可以向人民法院申请指定清算组进行清算的有()。

存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。(2004年)

根据《上市公司收购管理办法》的有关规定，免于以要约收购方式增持股份的事项有()。

目标管理思想诞生于美国，但最早将目标管理理论应用于管理实践的国家是()

粉煤灰水泥的特性主要是（）。

航空货运单

下列关于股利分配政策的表述中，正确的是()。

出版物定价的主要目标不包括()。

由教师做动作来带领学生进行模仿练习称为()。

如果a*b代表a+b-2，则当a*(1*4)=4时，a为()。

设A是三阶实对称矩阵，若对任意的三维列向量X，有XTAX＝0，则()．

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如果ab代表a+b-2，则当a(1*4)=4时，a为()。