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某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务: (1)购人一批材料,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2)接受乙税务
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务: (1)购人一批材料,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2)接受乙税务
admin
2017-04-16
44
问题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2016年2月发生以下经营业务:
(1)购人一批材料,取得的增值税专用发票上注明价款150万元,增值税税额25.5万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税0.85万元。
(4)采取预收货款方式销售服装一批,当月取得预收款150万元(含税),合同约定服装于3月15日发出;采取直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入84.8万元。
(6)将闲置办公设备出租,租赁期为2016年3月到2016年8月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、53.29
B、58.29
C、65.19
D、68.25
答案
A
解析
增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。该企业当月应缴纳增值税=86.39-27.25一(5+0.85)=53.29(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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