甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％，甲公司2018年度利润总额为2000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2018年12月31日，甲公司应收账款账面余额为4000万元，甲公司对该应收

admin2020-02-23 40

问题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％，甲公司2018年度利润总额为2000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2018年12月31日，甲公司应收账款账面余额为4000万元，甲公司对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除，假定2017年年末坏账准备余额为0。
(2)甲公司2018年以2000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为以摊余成本计量的金融资产核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入100万元，计入以摊余成本计量的金融资产账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(3)2018年12月31日，甲公司存货的账面余额为2600万元，根据市场情况对存货计提存货跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除，假定截至2017年年末甲公司存货未计提存货跌价准备。
(4)甲公司2017年12月31日账户中“预计负债一产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2018年实际发生产品质量保证费用90万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用80万元。
其他相关资料：
(1)假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素的影响，回答下列问题：
甲公司2018年应确认的递延所得税资产金额为( )万元。

选项 A、222．5
B、225
C、97．5
D、122．5

答案A

解析 2018年应确认递延所得税资产=[500+400+(80－90)]×25％=222．5(万元)。

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甲公司普通股当前市价为每股25元，拟按当前市价增发新股100万股，预计每股筹资费用率为5％，增发第一一年末预计每股股利为2．5元，以后每年股利增长率为6％，则该公司本次增发普通股的资本成本为()。

甲公司2013年与上年度相比，营业收入增长19．9％，净利润增长7．8％，平均资产总额增加12．6％，平均负债总额增加11．5％。则甲公司2013年的净资产收益率与上一年相比应是()。

下列有关确认预计负债的表述中，正确的有()。

下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有()。

下列关于利率的表述中正确的有()。

把两个及其两个以上年级的儿童编在一个班级，直接教学与布置、完成作业轮流交替进行，在一节课内由一位教师对不同年级学生进行教学的组织形式是（）。

儿童已经知道什么是牛，当他外出旅游时看到了一种不同于以往所见的牛，如牦牛，经观察和询问后，会把牦牛也纳入已有的对牛的认知框架中。这一认知过程被皮亚杰称为()。

187，259，448，583，754，()

当消费者预期某种商品的价格未来将会上升时，该产品当期的需求量通常会()。

当x→π时，若有－1～A(x－π)k，则A=_，k=_．

用DIMENSION命令定义数组后，数组各元素的值是

Foodproductscontainingchocolatearesubjecttoa______ofupto35percentwhenimportedtoJapan.

WhowerethefirstsettlersoftheNewEnglandRegion?

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甲公司2013年与上年度相比，营业收入增长19．9％，净利润增长7．8％，平均资产总额增加12．6％，平均负债总额增加11．5％。则甲公司2013年的净资产收益率与上一年相比应是()。

下列有关确认预计负债的表述中，正确的有()。

下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有()。

下列关于利率的表述中正确的有()。

把两个及其两个以上年级的儿童编在一个班级，直接教学与布置、完成作业轮流交替进行，在一节课内由一位教师对不同年级学生进行教学的组织形式是（）。

儿童已经知道什么是牛，当他外出旅游时看到了一种不同于以往所见的牛，如牦牛，经观察和询问后，会把牦牛也纳入已有的对牛的认知框架中。这一认知过程被皮亚杰称为()。

187，259，448，583，754，()

当消费者预期某种商品的价格未来将会上升时，该产品当期的需求量通常会()。

当x→π时，若有－1～A(x－π)k，则A=_________，k=_________．

用DIMENSION命令定义数组后，数组各元素的值是

Foodproductscontainingchocolatearesubjecttoa______ofupto35percentwhenimportedtoJapan.

WhowerethefirstsettlersoftheNewEnglandRegion?

当x→π时，若有－1～A(x－π)k，则A=_，k=_．