我国居民企业甲在境外进行了投资。相关投资架构及持股比例如下图： 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

admin2018-12-21 44

问题我国居民企业甲在境外进行了投资。相关投资架构及持股比例如下图：

2015年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1 000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其中来自境内的应纳税所得额为2 400万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。

选项

答案丙不适用间接抵免优惠政策。理由：适用间接抵免的外国企业中的第二层：单一第一层外国企业直接持有20％以上的股份。且由单一第一层居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20％以上股份的外国企业；本题中企业甲直接持有企业乙20％以上的股份，企业乙直接持有企业丙20％以上的股份，但企业加间接持有企业丙股份为15％，不足20％，不能适用间接抵免的优惠政策甲持有丙的比例50％×30％﹦15％，低于20％。

解析

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税法

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税法

注册会计师

投资方的股权转让所得，应并入企业应税所得依法缴纳企业所得税。对投资方取得的投资所得的税务处理中，说法正确的有()。

李某2007年8月购置小轿车一辆，2007年12月为儿子购置摩托车一辆，已知当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，则2007年，李某需要申报缴纳的车船税为()。

某服装生产企业2006年度主营业务收入1000万元，其他业务收入(房屋出租收入)45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生广告费用90万元，企业所得税前可以扣除的广告费用为()万元。

当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的,可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的,法院不予受理。()(1999年)

下列各项中,每次收入不超过4000元,减除费用800元,其余额为应纳税所得额的是()。

根据税法规定,我国现行的税务行政处罚种类主要有()。

某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税()。

2007年国内甲公司从境外A公司租入价值500万元的专用设备，支付当年的使用费90万元。另外，还向境外2公司支付借款利息60万元。则该公司应代扣代缴预提所得税()。

下面关于防火墙的说法中，正确的是()

Howcanasinglestampbeworth$16800?Anymistakemadeintheprintingofastampraisesitsvaluetostampcollectors.

心搏骤停后最容易发生的继发性病理变化是

在两个以上权属界线的交叉点，必须在工作底图上标注()。

下列地面面层中，不得敷设管线的是：

安装工程中，铁和以铁为基的合金属于(　　)材料。

新课程不仅要求教师的观念要更新，而且要求教师的角色要转变。“教师是学生学习能力的培养者”、“教师是学生人生的引路人”，这是指()。

求．

Scientistsoftenstruggletocommunicatethefindingsofresearch.Oursubjectmattercanbetechnicalandnoteasilydigestedb

Almosteverychild,onthefirstdayhesetsfootinaschoolbuilding,issmarter,more【B1】______,lessafraidofwhathedoesn

税法

注册会计师

投资方的股权转让所得，应并入企业应税所得依法缴纳企业所得税。对投资方取得的投资所得的税务处理中，说法正确的有()。

李某2007年8月购置小轿车一辆，2007年12月为儿子购置摩托车一辆，已知当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，则2007年，李某需要申报缴纳的车船税为()。

某服装生产企业2006年度主营业务收入1000万元，其他业务收入(房屋出租收入)45万元，房屋转让收入60万元，房屋原值100万元，折旧20万元，当年发生广告费用90万元，企业所得税前可以扣除的广告费用为()万元。

当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的,必须先经税务机关复议,对复议决定仍不服的,可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的,法院不予受理。()(1999年)

下列各项中,每次收入不超过4000元,减除费用800元,其余额为应纳税所得额的是()。

根据税法规定,我国现行的税务行政处罚种类主要有()。

某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税()。

2007年国内甲公司从境外A公司租入价值500万元的专用设备，支付当年的使用费90万元。另外，还向境外2公司支付借款利息60万元。则该公司应代扣代缴预提所得税()。

下面关于防火墙的说法中，正确的是()

Howcanasinglestampbeworth$16800?Anymistakemadeintheprintingofastampraisesitsvaluetostampcollectors.

心搏骤停后最容易发生的继发性病理变化是

在两个以上权属界线的交叉点，必须在工作底图上标注()。

下列地面面层中，不得敷设管线的是：

安装工程中，铁和以铁为基的合金属于( )材料。

新课程不仅要求教师的观念要更新，而且要求教师的角色要转变。“教师是学生学习能力的培养者”、“教师是学生人生的引路人”，这是指()。

求．

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Almosteverychild,onthefirstdayhesetsfootinaschoolbuilding,issmarter,more【B1】______,lessafraidofwhathedoesn

安装工程中，铁和以铁为基的合金属于(　　)材料。