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  3. 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2017-11-03  64
问题 某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
    (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
    (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
    (3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
    (4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
    (5)接受捐赠收入20万元。
    (6)未经核定的准备金支出10万元。
    已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年企业所得税的扣除项目合计为(  )万元。
选项 A、5 860
B、5 855
C、5 901．81
D、5 860．1
答案C
解析 该企业2013年企业所得税的扣除项目合计：2 000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1 800(消费税)+(617．1+1 800)×(7％+3％)(城建税及教育费附加)+(30+30×17％一5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17％转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5 901．81(万元)。
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