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  3. 某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初，“货币资金”的年初借方余额为520万元，“应收票据”的年初借方余额为50万元，“应收账款”的年初借方余额为234万元，“固定资产”的借方余额为1 800万，另外“盈余公积”贷方余额为640万元，“利润分配——

某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初，“货币资金”的年初借方余额为520万元，“应收票据”的年初借方余额为50万元，“应收账款”的年初借方余额为234万元，“固定资产”的借方余额为1 800万，另外“盈余公积”贷方余额为640万元，“利润分配——

admin2019-09-10  64
问题 某公司为一家增值税一般纳税企业。2×18年年初，“货币资金”的年初借方余额为520万元，“应收票据”的年初借方余额为50万元，“应收账款”的年初借方余额为234万元，“固定资产”的借方余额为1 800万，另外“盈余公积”贷方余额为640万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额为150万元。2×18年度该公司发生如下经济业务：
(1)外购生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款100万元，增值税16万元，供货方代垫运杂费2万元，款项尚未支付，材料已验收入库。
(2)将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元(与计税价格一致)。
(3)持有面值50万元不计息的商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。
(4)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额48万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余的货款于销售当时收讫，并存入银行。
(5)长期借款的年初余额为860万元，本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元，按规定不予于资本化利息支出，计提利息前公允价值为860万元，该借款到期日为2×19年6月30日。
(6)计提行政管理部门折旧费用为50万元。
(7)2×18年该公司当年实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10％提取法定的盈余公积金。
要求：根据上述资料，回答下面小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据相关的资料，下列资产负债表各项目中，正确的是(    )万元。
选项 A、“盈余公积”649
B、“利润分配——未分配利润”231
C、“盈余公积”652
D、“利润分配——未分配利润”258
答案A，B
解析 根据资料，净利润＝120－30＝90(万元)，盈余公积＝90×10％＝9(万元)，因为年初盈余公积贷方余额为640万元，所以年末盈余公积＝640＋9＝649(万元)。利润分配——未分配利润＝90－9＝81(万元)，因为年初利润分配——未分配利润贷方余额为150万元，所以年末利润分配——未分配利润＝150＋81＝231(万元)。
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