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某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年2月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块时支付地价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收
某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年2月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块时支付地价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收
admin
2021-12-06
20
问题
某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年2月发生如下业务:
(1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块时支付地价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元,客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1500万元,辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元,取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议,从2018年2月起,租期3年,该房地产公司2018年2月份一次性收取第一年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营,取得增值税专用发票,注明价款1200万元。
(已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该公司当月合计应缴纳的增值税。
选项
答案
出租不动产应按11%的税率缴纳增值税。纳税人提供租赁服务,采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 销项税额=240÷(1+11%)×11%=23.78(万元)。 该房地产公司当月合计应缴纳的增值税=178.38+33.96+154.59+23.78—1200×17%=186.71(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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