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某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购人时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为137万元。截至2019年6月,该批计算机已计提折旧56.5万元,则该批计算机应转增的进项税额是( )万元。
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购人时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为137万元。截至2019年6月,该批计算机已计提折旧56.5万元,则该批计算机应转增的进项税额是( )万元。
admin
2021-03-06
48
问题
某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购人时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为137万元。截至2019年6月,该批计算机已计提折旧56.5万元,则该批计算机应转增的进项税额是( )万元。
选项
A、13
B、5.0
C、6.5
D、0
答案
C
解析
本题考核不得抵扣的进项税额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额。可抵扣的进项税额=(100+13-56.5)/(1+13%)×13%=6.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZoN0777K
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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