某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 83

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)的销项税额是( )万元。

选项 A、34.5
B、72
C、34.2
D、73.5

答案D

解析提供贷款服务和货币兑换服务的计税销售额为取得的不含税全部销售额。业务(1)的销项税额＝(1200＋25)×6％＝73．5(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(　　)。

下列行为中，属于增值税征税范围的是(　　)。

我国目前实行增值税采用的类型是(　　)。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款(　　)的滞纳金。

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的(　　)的市场汇率。

本月转出的进项税额为(　　)万元内销货物应纳消费税(　　)万元

下列对车辆购置税的说法不正确的是(　　)

下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有(　　)。

X62W型铣床进给电动机M2的前后(横向)和升降十字操作手柄有上、下、中三个位置。()

子宫内膜癌的癌前期病变是指下列哪项

A、怒B、喜C、思D、悲E、恐《素问调经论》说：“血有余”，则

砌体结构房屋中，混凝土梁端下设置垫块的目的是()。

西递现存的著名民居，都各有特色，其中门额刻有“桃花源里人家”的是()。

把世界看作是从来如此、始终不变的自然界，人不过是从属于自然的一部分。这种观点是()。

在软件工程的设计阶段中，有3种常用的设计方法：结构化设计(SD)方法、Jackson方法和Parnas方法。SD方法侧重与(1)，Jackson方法则是(2)，Parnas方法的主要思想是(3)。从20世纪70年代中期到20世纪90年代早起，(4)是最常用

数据库设计包含四个阶段，它们是需求分析、()、逻辑设计和物理设计。

税法一

税务师职业资格

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是( )。

下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

我国目前实行增值税采用的类型是( )。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。

在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率。

本月转出的进项税额为( )万元内销货物应纳消费税( )万元

下列对车辆购置税的说法不正确的是( )

下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有( )。

X62W型铣床进给电动机M2的前后(横向)和升降十字操作手柄有上、下、中三个位置。()

子宫内膜癌的癌前期病变是指下列哪项

A、怒B、喜C、思D、悲E、恐《素问调经论》说：“血有余”，则

砌体结构房屋中，混凝土梁端下设置垫块的目的是()。

西递现存的著名民居，都各有特色，其中门额刻有“桃花源里人家”的是()。

把世界看作是从来如此、始终不变的自然界，人不过是从属于自然的一部分。这种观点是()。

在软件工程的设计阶段中，有3种常用的设计方法：结构化设计(SD)方法、Jackson方法和Parnas方法。SD方法侧重与(1)，Jackson方法则是(2)，Parnas方法的主要思想是(3)。从20世纪70年代中期到20世纪90年代早起，(4)是最常用

数据库设计包含四个阶段，它们是需求分析、()、逻辑设计和物理设计。

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(　　)。

下列行为中，属于增值税征税范围的是(　　)。

我国目前实行增值税采用的类型是(　　)。

纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款(　　)的滞纳金。

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

在税收分配活动中，税法的调整对象是(　　)。

纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的(　　)的市场汇率。

本月转出的进项税额为(　　)万元内销货物应纳消费税(　　)万元

下列对车辆购置税的说法不正确的是(　　)

下列关于运输业务纳税地点的表述正确的有(　　)。