某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。 (2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，

admin2017-11-15 107

问题某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品，卖出价10557．60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0．54万元。该批金融商品买入价4536．80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)的销项税额是( )万元。

选项 A、34.5
B、72
C、34.2
D、73.5

答案D

解析提供贷款服务和货币兑换服务的计税销售额为取得的不含税全部销售额。业务(1)的销项税额＝(1200＋25)×6％＝73．5(万元)。

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按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是(　　)。

下列行为中，属于增值税征税范围的是(　　)。

某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由(　　)缴纳。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是(　　)。

按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是(　　)。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为(　　)元。

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

下列情形需要缴纳消费税的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应纳增值税额为(　　)。

构成血液循环系统的是：()

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患者，男，29岁。持续发热10天，体检：精神萎靡，反应淡漠，体温39．5℃，心率70次／分，肝肋下未触及，脾肋下2cm。化验：WBC1．4×109／L，N60％，I40％，肥达反应1：80(+)，HLl60(+)，ALT180U／L，总胆红素22．

下列各项，不属急性心肌梗死检测指标的是

根据现金来源的不同，现金流量表主要分为()等几个部分。

导游把神农架的旅游特色概括为“神圣、神秘和神奇”，这种导游手法是()。

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下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。

某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。

按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( )。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为( )元。

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为( )。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是( )。

下列情形需要缴纳消费税的有( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节应纳增值税额为( )。

构成血液循环系统的是：()

造釉细胞瘤为临界瘤的主要原因是

患者，男，29岁。持续发热10天，体检：精神萎靡，反应淡漠，体温39．5℃，心率70次／分，肝肋下未触及，脾肋下2cm。化验：WBC1．4×109／L，N60％，I40％，肥达反应1：80(+)，HLl60(+)，ALT180U／L，总胆红素22．

下列各项，不属急性心肌梗死检测指标的是

根据现金来源的不同，现金流量表主要分为()等几个部分。

导游把神农架的旅游特色概括为“神圣、神秘和神奇”，这种导游手法是()。

下列人员中()可由委任产生。

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按照增值税相关规定，下列关于货物运输发票抵扣的说法中正确的是(　　)。

下列行为中，属于增值税征税范围的是(　　)。

某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由(　　)缴纳。

按照现行营业税的规定，下列说法正确的是(　　)。

按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是(　　)。

某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元，同行业的成本利润率为25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为(　　)元。

某市第二建筑公司2003年度的营业收入为4500万元，其中设备价值1000万元，向建设单位收取的临时设施费50万元，收取的劳动保护费50万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计100万元，该建筑公司应纳营业税为(　　)。

按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是(　　)。

下列情形需要缴纳消费税的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节应纳增值税额为(　　)。