首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
公务员
甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除
甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除
admin
2020-11-24
73
问题
甲公司2017年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除,甲公司当年应补缴企业所得税税额为( )万元。
选项
A、24.5
B、15
C、24
D、15.5
答案
D
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元),小于实际发生额38万元,故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元。甲企业应补缴企业所得税税额=[300+(38-36)]×25%-60=15.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZuYv777K
本试题收录于:
专业知识题库国家电网招聘分类
0
专业知识
国家电网招聘
相关试题推荐
根据《中华人民共和国教师法》的规定,下列不是教师应当履行的义务的是()。
李老师组织绘画活动前,首先思考这次活动对幼儿的意义,根据本班幼儿的年龄特点、接受能力判断本次活动的目标是否合适,活动过程能否引起幼儿的兴趣,活动后还进行了反思。李老师的行为体现的教师职业道德的作用是()。
离婚双方因抚养未成年子女问题发生争执,达不成协议时,应当根据()的原则和双方具体情况判决。
《中华人民共和国义务教育法》规定,学校()分设重点班和非重点班。
国家实行()制度。中国公民凡遵守宪法和法律,热爱教育事业,具有良好的思想品德,具备《中华人民共和国教师法》规定的学历或者经国家教师资格考试合格,有教育教学能力,经认定合格的,可以取得教师资格。
国际货币体系是保证国际交易正常进行的某种世界各国______的制度安排。其主要______有二:第一,提供流动性,方便商品、资产跨境交易;第二,提供调整贸易不平衡的某种机制。依次填入画横线部分最恰当的一项是()。
随机试题
企业成长的基础是()
A.出生后2~3天到2个月内B.2个月C.8个月以上D.3个月E.1个月卡介苗的初种年龄是
若发包人在收到监理机构的同意索赔申请决定14天后未予答复,应视为()。
请根据所提供的单据,完成以下相关的判断题。
单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修配劳务,不征收增值税。()
汽车:汽油
【2015-2】杜威在《我的教育信条》中说“我相信唯一的真正教育是通过对儿童能力的刺激而来的,这种刺激是儿童自己感觉到的社会情景的各种要求所引起的。”这种对教育的定义属于()。
Somedoctorsaretakinganunusualnewapproachtocommunicatebetterwithpatients—theyareletting【C1】_________readthenotes
What’sTom’stelephonenumber?
Thepolicelethimgo,becausetheydidn’tfindhimguilty_______themurder.
最新回复
(
0
)