(2013年)某商业零售企业为增值税一般纳税人。位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件

admin2014-01-12 61

问题 (2013年)某商业零售企业为增值税一般纳税人。位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件。每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业的货运服务．取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得货物运输发票，注明运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应转出进项税额( )万元。

选项 A、4．82
B、4．86
C、5.67
D、5.71

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Zv7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有()。

(2012年)某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税()万元。

根据契税现行政策的规定．下列表述不正确的是()。

纳税人是自然人的。转让房地产需要缴纳土地增值税时．如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元。债务人B欠30万元．债务人C欠50万元)．假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨。从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。

(2012年)下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

下列单位中，属Ti地增值税纳税人的有()。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

Mostpeoplehavenoideaofthehardworkandworrythatgoesintothecollectingofthosefascinatingbirdsandanimalsthatth

急性淋巴细胞白血病-L1型最重要的特点是

信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，下列相关说法错误的是()。

根据《期货公司管理办法》的规定，(　　)，视为客户对交易结算报告内容的确认。

单独管理指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。()

2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，按照时间表，我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是()。

20世纪50年代，在外国专家的指导下，我国修建了兰新铁路。兰新铁路在新疆吐鲁番附近的线路如下图所示。读图，完成下题。推测外国专家在图示区域铁路选线时考虑的主导因素是()。

心猿意马：专心致志：聚精会神

EveryObjectTellsaStory凡事皆有戏Everyonehasaparticularobjecttowhichtheyattachaspecialmeaningorstory.EveryObje

税法一

税务师职业资格

下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有()。

(2012年)某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税()万元。

根据契税现行政策的规定．下列表述不正确的是()。

纳税人是自然人的。转让房地产需要缴纳土地增值税时．如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在()。

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元。债务人B欠30万元．债务人C欠50万元)．假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨。从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。

(2012年)下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有()。

下列单位中，属Ti地增值税纳税人的有()。

下列表述符合车船税征税现行规定的有()。

Mostpeoplehavenoideaofthehardworkandworrythatgoesintothecollectingofthosefascinatingbirdsandanimalsthatth

急性淋巴细胞白血病-L1型最重要的特点是

信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，下列相关说法错误的是()。

根据《期货公司管理办法》的规定，( )，视为客户对交易结算报告内容的确认。

单独管理指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。()

2015年12月，经国务院批准，国家税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，按照时间表，我国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是()。

20世纪50年代，在外国专家的指导下，我国修建了兰新铁路。兰新铁路在新疆吐鲁番附近的线路如下图所示。读图，完成下题。推测外国专家在图示区域铁路选线时考虑的主导因素是()。

心猿意马：专心致志：聚精会神

EveryObjectTellsaStory凡事皆有戏Everyonehasaparticularobjecttowhichtheyattachaspecialmeaningorstory.EveryObje

根据《期货公司管理办法》的规定，(　　)，视为客户对交易结算报告内容的确认。