首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25g,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25g,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外
admin
2016-04-21
30
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25g,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,长江公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2013年度所得税汇算清缴于2014年2月28日完成,在此之前发生的2013年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。长江公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
2014年1月1日至3月31日,长江公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,长江公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2014年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。
(2)长江公司与甲公司签订供销合同,合同规定长江公司在2013年7月供应给甲公司一批物资,由于长江公司未能按照合同发货,致使甲公司发生重大经济损失。2013年12月,甲公司通过法律程序要求长江公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,长江公司已确认预计负债100万元。2014年2月8日,经法院一审判决,长江公司需要赔偿甲公司经济损失140万元,长江公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(3)2月26日,长江公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2013年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:
长江公司在对2014年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后,原已编制的2013年12月31日资产负债表中“应交税费”年末项目的调整额为( )万元。
选项
A、一34
B、一35
C、一4.46
D、一72.75
答案
D
解析
“应交税费”的调整额=一34一一3.75一35=一72.75(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ZwMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
对基金管理人利用未公开信息从事交易,可以采取的行政处罚措施包括()。I.责令改正Ⅱ.没收违法所得,并处罚款Ⅲ.责令停止基金服务业务Ⅳ.暂停其直接负责的主管人员的基金从业资格
目前,我国对证券公司经纪业务的监督与检查包括()等。Ⅰ.中国证监会的监督Ⅱ.中国证监会派出机构的监管Ⅲ.证券交易所的监督Ⅳ.证券公司的内部控制
证券公司向客户推介金融产品应当评估客户购买金融产品的适当性包括()。Ⅰ.客户的身份Ⅱ.客户的财产和收入状况Ⅲ.客户的金融知识Ⅳ.客户的投资目标
证券公司从事介绍业务时,与期货公司签订的书面委托协议应当载明的事项包括()。Ⅰ.介绍业务的范围Ⅱ.介绍业务对接规则Ⅳ.客户投诉的接待处理方式Ⅳ.执行期货保证金安全存管制度的措施
根据规定,获得对一个上市公司的实际控制权是指()。Ⅰ.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东Ⅱ.投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过51%Ⅲ.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任
财务顾问内部控制机制和管理制度、尽职调查制度以及相关业务规则存在重大缺陷或者未得到有效执行的,中国证监会对其采取的措施不包括()。
下列可以作为约定购回式证券交易的交易时间为()。I.9:40Ⅱ.11:30Ⅲ.14:00Ⅳ.15:30
下列产品不得进行份额分级的是()。Ⅰ.开放式集合资产管理计划Ⅱ.开放式私募产品Ⅲ.封闭式集合资产管理计划Ⅳ.公募产品
一般而言,商品是否能进行期货交易取决于()。Ⅰ.价格是否波动频繁Ⅱ.商品的拥有者和需求者是否渴求避险保护Ⅲ.商品能否耐贮藏并运输Ⅳ.商品的等级、规格、质量等是否比较容易划分
某企业只生产和销售一种产品,2004年销售25000件,每件产品销售价格为800元,单位变动成本为600元,实现利润总额400万元。计划2005年目标利润总额增长10%。根据上述资料,回答下列各题:
随机试题
下列不是高磷血症常见原因的是
尿频,尿痛,血尿和脓尿为老年男性进行性排尿困难为
张口度的正确测量方法是
患者,男,68岁,以“食管癌”为诊断入院。术后用鼻饲管给予要素饮食。以下要素饮食的配制与滴注,正确的是
石方地下工程使用机械开挖的方法有()。
会计核算的基本前提包括( )。
(2007年考试真题)公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任,但公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。()
下列关于360度考评的说法,不正确的是()。
投资市场相反理论是指投资市场本身并不创造新的价值,没有增值,甚至可以说是减值。如果一个投资者在投资行动时同多数投资者相同,那么他一定不是获利最大的,因为不可能多人获利;要获得最大的利益,一定要同多数人的行动不一致。根据上述定义,下列选项不符合投资市场相反理
首先将快速访问工具栏中的“捅入文件中的图片”按钮移动到“保存”按钮左侧,然后设置“在功能区上方显示快速访问工具栏”,最后取消功能区最小化。
最新回复
(
0
)