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  3. 甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税

admin2016-08-01  25
问题 甲公司为居民企业、增值税一般纳税人。2014年有关收支情况如下：
    (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。
    (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。
    (3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐款10万元。
    (4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14％，广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(    )。
选项 A、环保部门罚款5万元
B、税收滞纳金6万元
C、直接向某希望小学捐款10万元
D、非广告性赞助支出16万元
答案A,B,C,D
解析 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金(选项B)；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项A)；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出(选项D)；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。选项C：直接向某希望小学捐款，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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