甲公司2019年度实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：资料

admin2020-11-19 43

问题甲公司2019年度实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25％；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2019年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
资料一：6月20日以500万元取得一项固定资产，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。
资料二：12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
资料三：当年实际发生的广告费用为1：300万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为8 000万元。
资料四：当年度发生研究开发支出600万元，其中符合资本化条件的有400万元；截至2019年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化的研究开发支出按175％税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175％确定应予摊销的金额。
要求：
分别计算甲公司2019年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2019年度应纳税所得额=800+50-25+300+100-(600-400)×75％=1 075(万元)，应交所得税=1 075×25％=268.75(万元)，所得税费用=268.75-31.25=237.5(万元)。

解析

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下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()。

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若不考虑其他特殊因素，下列各情形中，甲公司应纳入A公司合并财务报表合并范围的是()。

进行根尖诱导时的药物首选

有两方案现金流量及产量如表a所示，要求的收益率为13%。[问题]试用最低价格法对两方案进行比较。

在同一工程中计算疏浚与吹填工程土方量时，竣工后应采用与()相同的计算方法。

出渣是隧道施工的基本作业之一，出渣作业能力的强弱决定了在整个作业循环中的()。

出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。()

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针对某一方面的心理发展通过在同一时段内对不同年龄的儿童进行比较，迅速找到差异所在的方法，称为()。

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某汽车销售中心以每辆18万元售出两辆小汽车，与成本相比较，其中一辆获利20％，另一辆则亏损10％，则该中心该笔交易的盈亏额是(　　)。

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