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W公司2010年至2014年各年营业收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度营业收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、
W公司2010年至2014年各年营业收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度营业收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、
admin
2015-06-18
57
问题
W公司2010年至2014年各年营业收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度营业收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与营业收入的关系如下表所示:
已知该公司2014年资金来源于权益资本(其中,普通股1000万股,共1000万元)和流动负债。2014年销售净利率为10%,公司按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司预计2015年营业收入将在2014年基础上增长40%,同时保持2014年的销售净利率和固定股利政策不变。2015年所需对外筹资部分可按面值发行10年期、票面利率为10%、分期付息到期还本的公司债券予以解决,债券筹资费率为2%,公司所得税税率为25%。
要求:
(1)计算2014年净利润及应向投资者分配的利润;
(2)采用高低点法计算每元销售收入的变动现金和“现金”项目的不变现金;
(3)按Y=a+bX的方程建立资金需求量预测模型;
(4)预测该公司2015年资产总额、需新增资产和外部融资需求量;
(5)计算债券发行净额、债券发行总额和债券成本;
(6)计算填列该公司2015年预计资产负债表中用字母表示的项目(假设不考虑债券利息)。
选项
答案
(1)2014年净利润=3000×10%=300(万元) 向投资者分配利润=1000×0.2=200(万元) (2)每元销售收入的变动现金=(160—110)/(3000—2000)=0.05(元) 不变现金=160—0.05×3000=10(万元) (3)a=10+60+100+510—60一20=600(万元) b=0.05+0.14+0.22—0.10一0.01=0.30(元) Y=600+0.30X (4)a=10+60+100+510=680(万元) b=0.05+0.14+0.22=0.41(元) 资产总量预测模型:Y=680+0.41X 2015年年末资产总量=680+0.41×3000×(1+40%)=2402(万元) 2014年年末资产总量=680+0.41×3000=1910(万元) 2015年需新增资产=2015年年末资产总额一2014年年末资产总额=2402—1910=492(万元) 2015年外部融资需求量=492一△负债一△留存收益=492一(0.10+0.01)×3000×40%一[3000×(1+40%)×10%一200]=492—132—220=140(万元) (5)债券发行净额=140万元 债券发行总额=140/(1—2%)=142.86(万元) 债券成本=142.86×10%×(1—25%)/[142.86×(1—2%)]×100%=10%×(1—25%)/(1—2%)×100%=7.65% (6)A=10+0.05×3000×(1+40%)=220 (万元) B=220+648+1024+510=2402(万元) C=500+3000×(1+40%)×10%一200=720(万元) D=140万元。
解析
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