居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2017-05-09 33

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
问题：
甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

选项

答案①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。 ②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额=(42－2)×50％=20(万元)。

解析

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下列关于质权设立的表述中，符合《物权法》规定的有()。

根据《税务行政复议规则》的规定，不必先履行相应的义务，就能申请税务行政复议的是()。

根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。

甲将其出租中的一套家具卖给乙，但是由于租赁期限未满，暂时无法收回，甲可以把其享有的返还请求权让与乙，以替代现实交付。此种交易方式属于()。

下列选项中属于行政征收的有()。

甲公司被乙公司申请破产，人民法院受理了甲公司的破产案件。以下相应的机关和当事人实施的行为中。不符合法律规定的是()。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

根据《侵权责任法》和有关司法解释，下列关于举证责任的表述中，正确的是()。

下列关于缓刑的表述，正确的是()。

Word2010中段落的对齐方式包括________。

晚期肺癌病人出现一侧眼睑下垂，瞳孔缩小，眼球内陷，额部与胸部少汗的原因是癌肿致

胃大部切除术后24小时内应特别注意

侵蚀性葡萄胎与绒毛膜癌最主要的区别点是(　　　)

社会营养监测的指标不包括

单独或者合计持有公司()以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。

教育的基本要素是教育者、学习者和教育组织形式。()

民事诉讼的法定证据包括()。

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税务师职业资格

下列关于质权设立的表述中，符合《物权法》规定的有()。

根据《税务行政复议规则》的规定，不必先履行相应的义务，就能申请税务行政复议的是()。

根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。

甲将其出租中的一套家具卖给乙，但是由于租赁期限未满，暂时无法收回，甲可以把其享有的返还请求权让与乙，以替代现实交付。此种交易方式属于()。

下列选项中属于行政征收的有()。

甲公司被乙公司申请破产，人民法院受理了甲公司的破产案件。以下相应的机关和当事人实施的行为中。不符合法律规定的是()。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

根据《侵权责任法》和有关司法解释，下列关于举证责任的表述中，正确的是()。

下列关于缓刑的表述，正确的是()。

Word2010中段落的对齐方式包括________。

晚期肺癌病人出现一侧眼睑下垂，瞳孔缩小，眼球内陷，额部与胸部少汗的原因是癌肿致

胃大部切除术后24小时内应特别注意

侵蚀性葡萄胎与绒毛膜癌最主要的区别点是( )

社会营养监测的指标不包括

单独或者合计持有公司()以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。

教育的基本要素是教育者、学习者和教育组织形式。()

民事诉讼的法定证据包括()。

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